第二章資本充足率計算范圍
第一節(jié) 原則性要求
第七條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。
第八條商業(yè)銀行在計算并表資本充足率時應(yīng)準確識別持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機構(gòu)。以下機構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機構(gòu)：
(一)商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。
(二)商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50%以下(含)的表決權(quán)，但與被投資機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：
1、通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構(gòu)50%以上的表決權(quán)；
2、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；
3、有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員；
4、在被投資機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。
(三)確定能否控制被投資金融機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標準。對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入母銀行對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。
(四)其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。
控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。
第九條商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機構(gòu)資本的20%(含)以上，但不符合第八條規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資；低于20%且不符合的第八條(二)規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。
第二節(jié)對商業(yè)銀行資本投資的處理方法
第十條商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計算范圍。計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計算未并表資本充足率時還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。
第十一條商業(yè)銀行計算資本充足率時應(yīng)從資本中扣除其對擁有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。
第十二條商業(yè)銀行計算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀行的非大額少數(shù)股權(quán)投資，但若銀監(jiān)會認定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。
第三節(jié)對證券公司和保險公司資本投資的處理方法
第十三條商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對證券公司、保險公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。
證券公司和保險公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險公司等。
第十四條若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險公司達不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。
第四節(jié)對其他金融機構(gòu)資本投資的處理
第十五條對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司之外的其他金融機構(gòu)的資本投資處理方式如下：
(一)若被投資金融機構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第二節(jié)規(guī)定的方法處理。
(二)若被投資金融機構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第三節(jié)規(guī)定的方法處理。
第五節(jié)對工商企業(yè)資本投資的處理
第十六條商業(yè)銀行計算資本充足率時，原則上應(yīng)從資本中扣除其對工商企業(yè)的資本投資。
第十七條商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準的向工商企業(yè)資本投資，以及被動形成的對工商企業(yè)的資本投資(如實現(xiàn)抵押權(quán))，可不從資本中扣除；但若對單個工商企業(yè)的資本投資超過銀行核心資本的15%或?qū)ど虡I(yè)銀行總的資本投資超過銀行核心資本的60%，超過部分應(yīng)從資本中扣除。
第六節(jié) 特例情況的處理
第十八條商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50%以上表決權(quán)，但計劃在一個會計年度出售、且被投資金融機構(gòu)對銀行集團沒有重大風(fēng)險影響，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資。
第十九條商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50%以上表決權(quán)或擁有被投資金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資：
(一)已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；
(二)因終止而進入清算程序；
(三)受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。
第二十條對于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：
(一)具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。
(二)被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。
第七節(jié)銀行集團內(nèi)部不同機構(gòu)風(fēng)險加權(quán)
資產(chǎn)計算方法差異的處理
第二十一條銀行集團計算并表資本充足率時，在扣除集團內(nèi)部交易之后，銀行集團內(nèi)部不同機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；在滿足下面條件的前提下，可以把集團內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計算并表風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
(一)銀行集團在獲得中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“銀監(jiān)會”)批準實施新資本協(xié)議時，并表層面內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率(按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/[按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按本指引規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算的內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)])不得低于50%，并在3年內(nèi)內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率達到80%；
(二)銀行集團在獲得銀監(jiān)會批準實施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標準法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)對某一類風(fēng)險只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率(按內(nèi)部模型法計算的資本要求/[按內(nèi)部模型法計算的資本要求＋按標準法計算的資本要求])應(yīng)達到90%。
第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計算規(guī)則(包括納入并表的金融機構(gòu)范圍、對各類風(fēng)險所采用的方法，納入并表的各機構(gòu)分別采用的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法、集團內(nèi)部交易處理方法等)，并報經(jīng)銀監(jiān)會批準后實施；商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會批準。
第三章資本充足率計算公式和最低資本要求
第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計算核心資本充足率：
第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計算資本充足率：
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