第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分
第二十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
(二)主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
(三)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
(四)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十七條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十九條 企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
參與決策的人員經(jīng)會(huì)議紀(jì)錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。
第三十條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰
第三十二條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制：
(一)經(jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)，終止授予新的股權(quán)。
(二)行政處分及組織處理是指警告、記過、降級(jí)(職)、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等。
(三)禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。
以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。
第三十三條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國(guó)家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：
(一)企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過或者降級(jí)(職)等處分。
(二)企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)(職)、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過、降級(jí)(職)、責(zé)令辭職或者撤職等處分。
(三)企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)(職)、責(zé)令辭職或者撤職等處分。
(四)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及解聘或者開除等處分；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人或者主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績(jī)效薪金(獎(jiǎng)金)、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分及組織處理外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。
第三十五條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：
(一)情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；
(二)發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；
(三)干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；
(四)對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的；
(五)強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；
(六)偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
(七)其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。
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