中國科學(xué)院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱中科院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬物理研究所等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2009年度的部門預(yù)算支出為2 694 710.44萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款2 671 144.53萬元；中科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 782 112.45萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為912 597.99萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 280 077.25萬元，占部門預(yù)算支出總額的10.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6101.28萬元，其中2009年5554.61萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.98%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額214 642.52萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額6299.39萬元。上述問題對(duì)中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算209 088.52萬元未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位。
在中科院2009年部門預(yù)算中，有209 088.52萬元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，影響預(yù)算的及時(shí)批復(fù)和執(zhí)行。
（二）投資收益1892.94萬元長期留存在所屬公司未收回。
截至2009年底，中科院仍將所屬國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司2006年代收的1892.94萬元投資收益，留存在該公司，未收回院本級(jí)核算和管理。
（三）所屬單位存在的問題。
1．7個(gè)所屬單位擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國家（重點(diǎn)）實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)開支范圍支出6101.27萬元，主要是列支管理費(fèi)、工資、購車款、辦公用品和工程改造款等。其中：大氣物理研究所2212.61萬元，化學(xué)研究所2008.84萬元，生態(tài)環(huán)境研究中心614.33萬元，植物研究所569.40萬元，物理研究所401.04萬元，聲學(xué)研究所143.93萬元，半導(dǎo)體研究所151.12萬元。
2．2008年，所屬地理科學(xué)與資源研究所在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5122萬元用作其銀行貸款的擔(dān)保金。
3．2009年3月，所屬光電研究院未經(jīng)中科院和財(cái)政部批準(zhǔn)，自行決定購買位于海淀區(qū)中關(guān)村東南小區(qū)的辦公用房，至2009年底已在公用經(jīng)費(fèi)中列支購房款432萬元。
4．至2010年2月，所屬物理研究所對(duì)外出租房屋的租金收入315.98萬元、大氣物理研究所已列支的聘用臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)余額55.89萬元，均未在兩家單位的賬表中反映。
5．2007年至2010年2月，所屬大氣物理研究所部分試驗(yàn)樓對(duì)外出租收入232.13萬元（其中2009年5.78萬元），應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅共計(jì)27.85萬元。
6．5個(gè)所屬單位往來款4006.73萬元長期掛賬未清理。其中：聲學(xué)研究所1249.15萬元，半導(dǎo)體研究所377.09萬元，化學(xué)研究所497.86萬元，植物研究所434.07萬元，大氣物理研究所1448.56萬元。大部分款項(xiàng)掛賬3年以上。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)投資收益未收回的問題，要求采取措施收回；對(duì)所屬7個(gè)單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)購置資產(chǎn)以及違規(guī)擔(dān)保的問題，要求規(guī)范審批程序；對(duì)賬外資產(chǎn)的問題，要求納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)房租收入未繳納房產(chǎn)稅的問題，要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款；對(duì)往來款長期未清理的問題，要求相關(guān)單位積極清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，督促所屬單位嚴(yán)格預(yù)算和資產(chǎn)管理，提高科研資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)投資收益未收回的問題，已收回院本級(jí)核算和管理；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，化學(xué)研究所和半導(dǎo)體研究所已作調(diào)賬處理，并部分歸還了課題經(jīng)費(fèi)；大氣物理研究承諾在兩年內(nèi)調(diào)賬處理完畢。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中科院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國工程院（以下簡(jiǎn)稱工程院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工程院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2009年度的部門預(yù)算支出為9776.28萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款7073.28萬元；工程院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9966.22萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189.94萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工程院2009年度預(yù)算支出9424.78萬元，占部門預(yù)算支出總額的96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1769.76萬元，其中2009年1137.93萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的12.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額528.64萬元。上述問題對(duì)工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工程院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制制度比較健全有效，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算1175.79萬元。
2008年以來，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，工程院將“綜合樓辦公家具、辦公設(shè)備、會(huì)議系統(tǒng)、智能化系統(tǒng)、工程科技展品及其他”項(xiàng)目預(yù)算中的1175.79萬元，調(diào)整用于崗?fù)ぶ谱靼惭b等項(xiàng)目支出，其中2009年1049.63萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出578.71萬元。
1．2007年至2008年，工程院在提取的課題管理費(fèi)中列支272.53萬元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口；在辦公樓物業(yè)管理費(fèi)中列支職工住宅的取暖費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)50.07萬元。
2．2009年，工程院將部分公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入職工福利基金，并從中列支人員經(jīng)費(fèi)173.84萬元；直接在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)82.27萬元。
（三）超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)119.90萬元。
2008年至2009年，工程院在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)119.90萬元，其中2009年58.30萬元。
（四）所屬《中國工程科學(xué)》雜志社存在的問題。
1．2008年至2009年，該雜志社以中國工程科學(xué)理事會(huì)（未辦理社團(tuán)登記手續(xù)，不具備收取會(huì)費(fèi)資格）的名義，向相關(guān)企業(yè)和單位收取會(huì)費(fèi)140萬元，其中2009年30萬元。
2．2008年7月，該雜志社向外單位人員支付承攬贊助和廣告的報(bào)酬34萬元時(shí)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
此外，2008年5月和12月，工程院分別接受中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國中鋼集團(tuán)公司的辦公樓基建捐贈(zèng)款50萬元和200萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后將預(yù)算調(diào)整情況報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)的問題，要求盡快出臺(tái)整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于發(fā)放津貼補(bǔ)貼的規(guī)定；對(duì)《中國工程科學(xué)》雜志社違規(guī)收取會(huì)費(fèi)等問題，要求責(zé)成該社按規(guī)定加強(qiáng)管理，做好代扣代繳個(gè)人所得稅工作；對(duì)違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)款的問題，要求加強(qiáng)基建管理，上述資金所形成的固定資產(chǎn)應(yīng)入固定資產(chǎn)賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，建立健全內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工程院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問題，提出今后將認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，將與有關(guān)部門協(xié)商解決，今后將嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等問題，將及時(shí)追回相關(guān)資金；對(duì)《中國工程科學(xué)》雜志社存在的問題，已責(zé)令該社嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)開支與管理；對(duì)違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)的問題，將進(jìn)一步完善制度，杜絕此類問題再發(fā)生。
附表１：工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：工程院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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