第四章責(zé)任追究
第十七條（未按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)的責(zé)任）
保險(xiǎn)公司未按本辦法規(guī)定對應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的高級管理人員進(jìn)行審計(jì)的，由中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，對保險(xiǎn)公司審計(jì)負(fù)責(zé)人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。
中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)在任職資格審查時(shí)要求保險(xiǎn)公司提交高管人員離任審計(jì)報(bào)告，保險(xiǎn)公司未按要求提交或提交虛假報(bào)告的，對保險(xiǎn)公司董事長處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。
第十八條（審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任）
保險(xiǎn)公司審計(jì)人員因故意或重大過失導(dǎo)致審計(jì)對象的重大責(zé)任未被發(fā)現(xiàn)的，或者故意隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的，對直接責(zé)任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，加處保險(xiǎn)公司審計(jì)負(fù)責(zé)人警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。
外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員發(fā)生上述情形的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向該審計(jì)機(jī)構(gòu)的主管部門及中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告。中國保監(jiān)會(huì)可以在行業(yè)內(nèi)公布該審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱，其他保險(xiǎn)公司不得委托該審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。
第十九條（保險(xiǎn)公司隱瞞的責(zé)任）
向中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送的報(bào)告故意隱瞞已經(jīng)審計(jì)出的高級管理人員責(zé)任的，向中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送虛假審計(jì)報(bào)告及相關(guān)材料的，對保險(xiǎn)公司董事長和審計(jì)責(zé)任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。
第二十條（對違規(guī)問題的查明）
對于審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下方式予以查明：
（一）要求審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行說明；
（二）聽取審計(jì)對象的陳述；
（三）委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)；
（四）立案調(diào)查。
第二十一條（對違規(guī)問題的處理）
對于審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以在調(diào)查取證后采取以下方式處理：
（一）違規(guī)行為較輕，保險(xiǎn)公司及時(shí)改正，沒有造成危害的，免于處罰；
（二）情節(jié)較重，但保險(xiǎn)公司整改及時(shí)，處理到位的，可酌情免于或減輕處罰；
（三）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不追究責(zé)任或不認(rèn)真組織整改的，依法從重處罰。
第二十二條（妨礙審計(jì)的責(zé)任追究）
審計(jì)對象及其所在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由中國保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，對直接責(zé)任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，加處保險(xiǎn)公司董事長或總經(jīng)理警告或1萬元以上3萬元以下的罰款：
（一）拒絕、阻礙審計(jì)；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、毀棄審計(jì)所需的資料或者證明材料的；
（三）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員；
（四）打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證明人或者資料提供人。
第五章 附則
第二十三條（解釋）
本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條（頒布時(shí)間）
本辦法自 年 月日起施行。
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