20世紀(jì)90年代以來(lái)，來(lái)華外國(guó)直接投資正經(jīng)歷著結(jié)構(gòu)快速升級(jí)的過(guò)程：從早期的勞動(dòng)密集型的簡(jiǎn)單制造活動(dòng)向資金技術(shù)密集型的制造活動(dòng)升級(jí)；從單純的制造活動(dòng)向服務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)展；從制造業(yè)轉(zhuǎn)移向研發(fā)機(jī)構(gòu)和地區(qū)運(yùn)營(yíng)總部擴(kuò)展。其中，跨國(guó)公司在華設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)，成為最為引人注目的現(xiàn)象之一，據(jù)統(tǒng)計(jì)，跨國(guó)公司在華設(shè)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)已經(jīng)超過(guò)750家。
（一）跨國(guó)公司在華設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)的進(jìn)展與特點(diǎn)
跨國(guó)公司來(lái)華設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)始于20世紀(jì)90年代初。1994年，北方電訊公司與北京郵電大學(xué)合作建立北郵—北電研究開(kāi)發(fā)中心。在此之后，跨國(guó)公司在華設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)勢(shì)頭日益迅猛，過(guò)去兩年每年跨國(guó)公司來(lái)華設(shè)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)達(dá)到200多家，累計(jì)已經(jīng)超過(guò)750家。
跨國(guó)公司在華投資的研發(fā)機(jī)構(gòu)具有如下特點(diǎn)：
第一，行業(yè)分布較集中。主要分布在電子及通訊設(shè)備制造業(yè)、交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)品制造業(yè)等行業(yè)。
第二，地域集中。這些研發(fā)機(jī)構(gòu)主要集中在北京、上海、廣州、深圳、天津、蘇州等科研力量比較集中的大城市。北京主要集中在計(jì)算機(jī)、軟件、通信等領(lǐng)域；上海主要集中在化工、汽車、醫(yī)藥領(lǐng)域；廣州、深圳、天津、蘇州等以IT領(lǐng)域?yàn)橹鳌＊?/p>
第三，以非獨(dú)立法人研發(fā)機(jī)構(gòu)為主。跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)可以分為獨(dú)立法人和非獨(dú)立法人（即公司內(nèi)研發(fā)機(jī)構(gòu)），跨國(guó)公司大多傾向于設(shè)立非法人研發(fā)機(jī)構(gòu)，約3/4的現(xiàn)有研發(fā)機(jī)構(gòu)是非法人機(jī)構(gòu)。這有利于管理與控制，同時(shí)也便于盡快將研發(fā)成果商業(yè)化。
目前，在華外資研發(fā)機(jī)構(gòu)有以下不足：第一，以針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的研發(fā)活動(dòng)為主，研發(fā)活動(dòng)檔次不高。跨國(guó)公司研發(fā)活動(dòng)可以分為三種：創(chuàng)新型研發(fā)、適應(yīng)性研發(fā)和專用技術(shù)研發(fā)。創(chuàng)新型研發(fā)是指研發(fā)項(xiàng)目在母公司體系內(nèi)具有創(chuàng)新性質(zhì)，研發(fā)成果可運(yùn)用于跨國(guó)公司的全球市場(chǎng)。適應(yīng)型研發(fā)是對(duì)母公司引進(jìn)的技術(shù)按照中國(guó)需求水平和特點(diǎn)，進(jìn)行改進(jìn)。專用技術(shù)研發(fā)是指專門研究開(kāi)發(fā)適應(yīng)中國(guó)市場(chǎng)的技術(shù)與產(chǎn)品。目前，在華跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)主要是針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行適應(yīng)型、專用技術(shù)型的研發(fā)，以利跨國(guó)公司更好地開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng)。創(chuàng)新性研究的比例很低。第二，研發(fā)活動(dòng)投入較少。中國(guó)目前已經(jīng)有750多家跨國(guó)公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)，但在華外資研發(fā)機(jī)構(gòu)具有規(guī)模小、投資少、研發(fā)活動(dòng)層次低等特點(diǎn)，在華外資研發(fā)機(jī)構(gòu)累計(jì)研發(fā)投入約40億美元，第三，溢出效應(yīng)不明顯。溢出效應(yīng)產(chǎn)生的渠道很多，最重要的是外資研發(fā)機(jī)構(gòu)與本地企業(yè)或科研機(jī)構(gòu)的合作研究、人員流動(dòng)、知識(shí)交流等。外資研發(fā)機(jī)構(gòu)人員較穩(wěn)定，少量的人員流動(dòng)也局限于外資企業(yè)之間，很少流向國(guó)內(nèi)企業(yè)。
（二）中國(guó)關(guān)于跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)的政策
跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)大規(guī)模進(jìn)入中國(guó)，除了開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng)的原因外，與中國(guó)政府的一系列相關(guān)鼓勵(lì)政策也有很大關(guān)系。
1999年中國(guó)政府有關(guān)部門聯(lián)合制定了《關(guān)于當(dāng)前進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資的意見(jiàn)》，其中規(guī)定了一系列鼓勵(lì)外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新的措施。2000年，原外經(jīng)貿(mào)部出臺(tái)《〈關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的暫行規(guī)定〉的補(bǔ)充規(guī)定》，鼓勵(lì)外商投資性公司在華設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)；同年，原外經(jīng)貿(mào)部頒布《關(guān)于外商投資設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)的通知》，規(guī)范了外商投資研發(fā)機(jī)構(gòu)的形式、經(jīng)營(yíng)范圍、條件、設(shè)立程序，并列出了跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)適用的優(yōu)惠政策。2000年，海關(guān)總署與原外經(jīng)貿(mào)部等部門下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》，國(guó)務(wù)院頒布了《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》。2001年原外經(jīng)貿(mào)部制定了《關(guān)于擴(kuò)大外商投資企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)有關(guān)問(wèn)題的通知》，分別對(duì)外商投資研發(fā)機(jī)構(gòu)給予不同的優(yōu)惠。2002年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)三部委修訂的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，明確將外商投資研發(fā)機(jī)構(gòu)列為鼓勵(lì)類項(xiàng)目，享受優(yōu)惠待遇。
歸納而言，外商投資研發(fā)機(jī)構(gòu)的鼓勵(lì)政策主要有以下幾個(gè)方面：
1.投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備及其配套技術(shù)、配件、備件，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，且限于不構(gòu)成生產(chǎn)規(guī)模的實(shí)驗(yàn)室或中試范圍的，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。
2.外資研發(fā)機(jī)構(gòu)利用自有資金進(jìn)行技術(shù)改造進(jìn)口的自用科研設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配件、備件，除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，均免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。外資研發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用科研設(shè)備不應(yīng)構(gòu)成生產(chǎn)規(guī)模。
3.外資研發(fā)機(jī)構(gòu)按合同規(guī)定向境外支付的軟件費(fèi)，按《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
4.獲準(zhǔn)入境并在華居留一年以上的外國(guó)公民、華僑和港澳臺(tái)同胞等外資研發(fā)機(jī)構(gòu)常駐人員，在簽證有效期內(nèi)初次來(lái)華攜帶進(jìn)境自用的家用攝像機(jī)、照相機(jī)、便捷式收錄機(jī)、便捷式激光唱機(jī)、便捷式計(jì)算機(jī)，經(jīng)海關(guān)審核，在每個(gè)品種一臺(tái)的數(shù)量限制內(nèi)，予以免征進(jìn)口稅；其攜運(yùn)的圖書資料、科研儀器、工具、樣品、試劑等科研物品，除國(guó)家規(guī)定不予免稅的商品外，在自用合理數(shù)量范圍內(nèi)，免征進(jìn)口稅。
5.自行研發(fā)技術(shù)的轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。
6.外資研發(fā)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用年實(shí)際增長(zhǎng)幅度在10%（含10%）以上的，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)納稅所得額有關(guān)問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定，再按實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。對(duì)獨(dú)立法人的外資研發(fā)機(jī)構(gòu)，其發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可在稅前按實(shí)際列支。
7.允許跨國(guó)公司投資研發(fā)機(jī)構(gòu)為進(jìn)行其研發(fā)產(chǎn)品的市場(chǎng)測(cè)試，進(jìn)口并銷售少量其母公司的高新技術(shù)產(chǎn)品。
除了中央政府制定的上述鼓勵(lì)政策外，一些地方政府也出臺(tái)了相關(guān)鼓勵(lì)政策。例如，1999年6月，北京市政府率先出臺(tái)《北京市鼓勵(lì)在京設(shè)立科研開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的暫行規(guī)定》。這是中國(guó)第一個(gè)專門針對(duì)跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)的地方性規(guī)章。三年后，北京市政府新出臺(tái)的《北京市鼓勵(lì)在京設(shè)立科技研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的規(guī)定》于2002年10月1日起實(shí)行，對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)的人才引進(jìn)、土地使用、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)以及研究開(kāi)發(fā)方面給予財(cái)政與稅收的支持。
（三）吸引跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略意義
對(duì)中國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家而言，引進(jìn)跨國(guó)公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)，具有深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義：
1．落實(shí)新發(fā)展觀，發(fā)展知識(shí)經(jīng)濟(jì)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)一直是一個(gè)粗放型的經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在環(huán)境、資源方面帶來(lái)了沉重的壓力，原有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式是不可持續(xù)的。針對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的嚴(yán)重失衡現(xiàn)象，中國(guó)政府提出了以“五個(gè)統(tǒng)籌”為核心內(nèi)容的新發(fā)展觀，發(fā)展知識(shí)經(jīng)濟(jì)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)走出傳統(tǒng)模式的唯一出路。跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)的引入，有利于提高我國(guó)中國(guó)的科研水平，提高資源利用效率，因此是符合新的發(fā)展觀，有利于促進(jìn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。
2．提升國(guó)家在全球分工中的地位。在全球化時(shí)代，一國(guó)的國(guó)力與其人民的福利，取決于其在全球分工中的地位。人們形象地用“微笑曲線”來(lái)描述分工各環(huán)節(jié)的利益，目前我國(guó)中國(guó)尚處于這一曲線的底部。要提高我國(guó)中國(guó)在全球分工中的地位，就不得不沿著“簡(jiǎn)單組裝加工-復(fù)雜組裝加工-技術(shù)含量較高的零部件生產(chǎn)-自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的研發(fā)制造“這一路徑來(lái)升級(jí)。跨國(guó)公司在華大量設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)，其研發(fā)活動(dòng)不但將提高其產(chǎn)品對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的針對(duì)性，而且將提高其在華制造活動(dòng)在全球市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而有利于提升中國(guó)在全球分工中的地位。
3．具有促進(jìn)我國(guó)中國(guó)研發(fā)能力的溢出效應(yīng)。跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)于帶動(dòng)?xùn)|道國(guó)的研發(fā)活動(dòng)，具有明顯的溢出效應(yīng)。第一，跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)提供的國(guó)際水平的薪酬和尖端科研工作條件，可以吸引大量國(guó)際水平的科研人才來(lái)華服務(wù)，特別是我國(guó)中國(guó)在海外留學(xué)的高級(jí)人才回國(guó)服務(wù)。同時(shí)吸收部分本土科研人才參與其研發(fā)活動(dòng)，可以大大提高本土科研人才的水平。第二，研發(fā)機(jī)構(gòu)人才的合理流動(dòng)，以及跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)與本土科研機(jī)構(gòu)的合作，都將促進(jìn)先進(jìn)科研技術(shù)、信息、“訣竅”（know-how）的擴(kuò)散；第三，跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)本土企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)具有示范作用，有利于提高本土研發(fā)機(jī)構(gòu)的管理水平和面向市場(chǎng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的能力；第四，同業(yè)的本土公司可以從外資公司的基礎(chǔ)研究所開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品、新工藝中得益。通常跨國(guó)公司中央實(shí)驗(yàn)室和其海外R&D分支機(jī)構(gòu)間，技術(shù)和知識(shí)是相互流動(dòng)的，這種相互作用將使東道國(guó)研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)長(zhǎng)期受益。
在看到跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)東道國(guó)的正面作用的同時(shí)，也要看到，跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)東道國(guó)的負(fù)面作用，即所謂的“擠出效應(yīng)”。其負(fù)面作用主要表現(xiàn)在，一是與本土研發(fā)機(jī)構(gòu)爭(zhēng)搶人才，由于跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)具有資金雄厚、設(shè)備先進(jìn)和報(bào)酬豐厚的優(yōu)勢(shì)，有可能吸納本土最尖端的人才，而這些人才是本土研發(fā)機(jī)構(gòu)最珍貴的財(cái)富；二是大幅度抬高本土研發(fā)人員的工資水平，從而總體上抬高東道國(guó)的研發(fā)活動(dòng)的人力成本；三是可能低成本地利用本土研發(fā)機(jī)構(gòu)已經(jīng)擁有的基礎(chǔ)性或通用性的研究成果，而這些成果相當(dāng)部分是由東道國(guó)財(cái)政資金資助的；四是與本土研發(fā)機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪研究資源。跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)可能以其較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，奪取公開(kāi)招標(biāo)的研究課題，導(dǎo)致本土研發(fā)機(jī)構(gòu)資金來(lái)源減少，從而導(dǎo)致其人員流失以至倒閉。
因此，面對(duì)跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)大舉進(jìn)入的新形勢(shì)，要十分重視如何降低跨國(guó)公司研發(fā)機(jī)構(gòu)的“擠出效應(yīng)”，盡可能地引導(dǎo)其加強(qiáng)與本土經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系，擴(kuò)大其“溢出效應(yīng)”。（撰寫：商務(wù)部外資司）
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