編者按：
安永就中國銀行業貸款情況發布不實分析報告的風波雖已基本平息，但中國銀行業資產質量的真實狀況到底如何，仍然是關心著中國銀行業資產安全的人們的眼球所向。為此，本報在今明兩天以“中國銀行業資產質量報告”為題，詳細介紹我國商業銀行的資產狀況，敬請讀者垂注。
近幾年來，我國商業銀行不良貸款余額和不良貸款率持續保持著“雙降”的趨勢。
根據中國銀監會最新發布的權威數據，2006年一季度末，我國主要商業銀行(國有商業銀行和股份制商業銀行)不良貸款余額1.21億元，比年初減少127.9億元，不良貸款率8.3%，比年初下降0.6個百分點。其中，國有商業銀行不良貸款余額1.06億元，比年初減少135.2億元，不良貸款率9.8%，比年初下降0.7個百分點，首次降為一位數。股份制商業銀行不良貸款余額1480.2億元，比年初增加7.4億元，不良貸款率3.9%，比年初下降0.3個百分點。
而在2004年末，主要商業銀行不良貸款余額1.72億元，比年初減少3946億元；不良貸款率為13.2%，比年初下降4.6個百分點。其中，國有商業銀行不良貸款余額1.58億元，比年初減少3499億元，不良貸款率15.6%，比年初下降4.8個百分點；股份制商業銀行不良貸款余額1425億元，比年初減少447億元，不良貸款率4.9%，比年初下降2.7個百分點。
無須堆砌太多材料，從這兩組數據就可以發現，我國主要商業銀行的不良貸款情況在逐年好轉。而不良貸款逐年“瘦身”與國有銀行股份制改革密切相關。
回顧數年前，我國國有商業銀行業改革規劃的“三步走”路線圖，一是消化歷史包袱，進行財務重組；二是成立股份有限公司，進行公司法人治理結構改革；三是創造條件公開上市，最終接受市場檢驗。其中，第一步實際上就是指不良貸款處置情況。
如今，國有商業銀行在不良資產處置上已經達到或基本達到要求，“三步走”正按照原先的規劃如期進行。以建設銀行為例，該行是四大國有商業銀行中不良貸款比例最低的一家，其在2002年5月首次披露的數據顯示，截至2002年第一季度末，該行不良貸款率為18.14%。到2004年底，這一比例下降為3.92%，2005年底再降為3.84%。
此外，中國銀行作為與建設銀行同為首批股份制改革試點銀行之一，在2001年至2003年間，每年的不良貸款比例按五級分類下降都在4個百分點以上。2004年，中國銀行共處置境內行不良資產2539億元，使得2004年末的不良貸款比率降到5.12%，較2003年末下降11.16個百分點。
值得一提的是，工商銀行在2001年末不良貸款率高達29.8%，截至2003年底，其不良貸款余額仍有7207億元。業內人士表示，工行包括非信貸類風險資產在內的不良資產總額，超過了中、建兩行的總和，這是工行未能被確定為首批股份制改造試點銀行的重要原因。
2004年之后，工行明顯加快處置不良資產步伐。2005年，該行經營利潤達到902億元的歷史新高，不良資產和不良貸款率分別降至2.49%和4.43%，風險管理和內部控制能力有了新的提高，全行發案數量降至近10多年來的最低。
另一方面，我國股份制商業銀行的貸款質量也持續好轉，不良貸款比例平均保持在5%以下。銀監會統計數據顯示，我國股份制商業銀行不良貸款余額已經從2001年末的2035億元下降到2006年一季度末的1480億元；同期不良貸款比例從16.62%下降到3.9%，實現了不良貸款比例每年下降3個百分點的目標。
根據年報數據，2005年末華夏、民生、浦發、深發展、招行的不良貸款率分別為3.04%、1.28%、1.97%、9.3%、2.58%，均比2004年末有所下降。其中，浦發、民生、華夏2005年所核銷的不良貸款數均有50%以上的增長。華夏銀行2005年共計核銷了近8億元的不良資產。
另外，從撥備覆蓋率來看，除民生銀行由2004年的112.53%下降到103.39%外，其他銀行的撥備覆蓋率均比上年有所上升。值得注意的是，受宏觀調控等因素的影響，民生、招行的不良貸款余額較上年有所增加。
從數據上看，這是一份不錯的成績單。
但需要指出的是，銀監會的統計數據來源于各家銀行上報數據的加總，因此，銀監會數據完全反映事實的前提是，各家銀行上報的數據完全符合各自不良貸款的真實情況。另外，我國在考察不良貸款情況時，統計指標向來較為保守，只計核算準確已發生的不良貸款，對于新增貸款中未來不良貸款產生的可能性缺少必要的評估指標。（徐海慧）
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