中國證監(jiān)會(huì)7月3日發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第X號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書(征求意見稿)》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第X號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件(征求意見稿)》，對(duì)創(chuàng)業(yè)板公司的上市申請文件和招股說明書做了規(guī)范性要求。
證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，創(chuàng)業(yè)板招股說明書和上市申請文件既借鑒了主板的成功經(jīng)驗(yàn)，又突出創(chuàng)業(yè)板特色，適應(yīng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小、業(yè)績不穩(wěn)定、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、退市風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，以體現(xiàn)保護(hù)創(chuàng)業(yè)板投資者的宗旨。同時(shí)，合并和刪減了一部分內(nèi)容，便于投資者閱讀。
創(chuàng)業(yè)板招股說明書準(zhǔn)則分總則、招股說明書、附則三章，共計(jì)一百二十三條。創(chuàng)業(yè)板招股說明書準(zhǔn)則突出發(fā)行人核心競爭優(yōu)勢及其成長性、自主創(chuàng)新的披露；強(qiáng)化發(fā)行人充分披露風(fēng)險(xiǎn)，加大創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)提示；體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)募集資金運(yùn)用的特點(diǎn)，同時(shí)強(qiáng)化披露的責(zé)任約束；強(qiáng)化對(duì)發(fā)行人未來發(fā)展與規(guī)劃的披露；建立適應(yīng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)公司治理的披露標(biāo)準(zhǔn)；在保持主板披露要求的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露。此外，調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和發(fā)行人股本的披露要求。
較之主板，創(chuàng)業(yè)板招股說明書準(zhǔn)則總體要求不降低，并且針對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)特點(diǎn)在反映創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長性和自主創(chuàng)新、發(fā)行人風(fēng)險(xiǎn)因素等方面加大了力度、提高了標(biāo)準(zhǔn)，著力提升披露的水準(zhǔn)、拓展披露的深度，從而提高披露的質(zhì)量。
申請文件目錄共分六章，分別為：(一)招股說明書與發(fā)行公告；(二)發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件；(三)保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)文件；(四)發(fā)行人的設(shè)立文件；(五)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件；(六)其他文件。
為了突出創(chuàng)業(yè)板特點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)行申報(bào)的責(zé)任機(jī)制，創(chuàng)業(yè)板較之主板還要求發(fā)行人增加提供五方面的文件：發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說明書的確認(rèn)意見；保薦人關(guān)于發(fā)行人成長性的專項(xiàng)意見；發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見；發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見；根據(jù)《證券法》及創(chuàng)業(yè)板招股說明書準(zhǔn)則對(duì)信息披露責(zé)任主體的要求，創(chuàng)業(yè)板申請文件準(zhǔn)則相應(yīng)地要求除發(fā)行人董事外，發(fā)行人的監(jiān)事、高級(jí)管理人員也應(yīng)對(duì)申請文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行承諾。
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