問：《實(shí)施辦法》的適用范圍有哪些？
答：根據(jù)國函28號文件的要求，《實(shí)施辦法》目前主要適用于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的以下企業(yè)：
1.國有及國有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)。
2.示范區(qū)內(nèi)的高等院校和科研院所以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)。
3.其他科技創(chuàng)新企業(yè)。
《實(shí)施辦法》雖然是以企業(yè)為主體的自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度，不是事業(yè)單位的資產(chǎn)處置、管理辦法。但為落實(shí)國家有關(guān)政策規(guī)定，并回應(yīng)高校和院所有關(guān)技術(shù)人員的強(qiáng)烈要求，《實(shí)施辦法》規(guī)定高等院校和科研院所經(jīng)批準(zhǔn)，按科技成果評估作價(jià)金額的20%-30%折算為股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給有關(guān)技術(shù)人員的，由接受科技成果出資的企業(yè)，從高校和院所獲得的股權(quán)中劃出相應(yīng)份額予以兌現(xiàn)。
考慮到《實(shí)施辦法》對于其他高科技園區(qū)探索自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度具有一定的示范效應(yīng)，在《財(cái)政部、科技部關(guān)于印發(fā)<實(shí)施辦法>的通知》中規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市建設(shè)的國家級自主創(chuàng)新示范區(qū)，報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)行企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)政策的，可按照《實(shí)施辦法》執(zhí)行。
問：《實(shí)施辦法》的激勵(lì)對象有哪些？
答：《實(shí)施辦法》激勵(lì)對象按其所在單位不同，可分為兩類：第一類是企業(yè)的技術(shù)人員和經(jīng)營管理人員，其中，技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)是企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人、對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員，經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)是主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營合計(jì)占主營業(yè)務(wù)收入（或者主營業(yè)務(wù)利潤）50%以上的中、高級經(jīng)營管理人員。第二類是高等院校、科研院所的技術(shù)人員，既包括在科技成果研究開發(fā)中做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員，也包括向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的技術(shù)人員，即也包括高校內(nèi)擔(dān)當(dāng)科技成果轉(zhuǎn)化中介的技術(shù)經(jīng)紀(jì)人。
為更好地體現(xiàn)激勵(lì)的作用，同時(shí)避免《實(shí)施辦法》成為企業(yè)全員分享利潤的新式“大鍋飯”，侵占股東應(yīng)得的權(quán)益，《實(shí)施辦法》規(guī)定企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)。同時(shí)，企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員、企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵(lì)，以保持上述人員的獨(dú)立性，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。
問：《實(shí)施辦法》的實(shí)施條件是什么？
答：《實(shí)施辦法》作為鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的一項(xiàng)分配制度，針對的主要是高科技企業(yè)，因此對按《實(shí)施辦法》開展激勵(lì)的企業(yè)有一定的條件要求，包括：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確，專業(yè)特色明顯，市場定位清晰；具有企業(yè)發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力；近３年研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入2％以上，且研發(fā)人員占職工總數(shù)10％以上。此外，為保證激勵(lì)實(shí)施過程清晰、順暢，《實(shí)施辦法》要求企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn)，建立了規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和員工績效考核評價(jià)制度，并且近3年沒有因財(cái)務(wù)、稅收違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。
值得注意的是，對于采取股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售方式實(shí)施激勵(lì)的，除要求滿足上述條件外，《實(shí)施辦法》還作出了特殊要求。即，企業(yè)近３年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，且實(shí)施激勵(lì)當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字，激勵(lì)對象一般應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3年以上。主要考慮是，在股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售方式下，激勵(lì)對象直接分享企業(yè)已取得的發(fā)展成果，其前提，應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在近3年有一定的發(fā)展和結(jié)余，且激勵(lì)對象在這一發(fā)展過程中作出了相應(yīng)的貢獻(xiàn)。
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