2007年，全國財政收入繼續保持平穩較快增長，預計全年財政收入將超過5.1萬億元，比上年增長31%左右。
從2003年全國財政收入首度突破2萬億元，到2005年突破3萬億元，再到今年突破5萬億元大關，財政持續增收表明了國家財力日益增強，但同時也引起了社會廣泛關注。
財政持續增收動力何在？財政收入為何超GDP增長？財政增收的錢都用在了哪些方面？針對這些問題，財政部有關負責人近日就社會各界關注的增收問題進行了分析，以便讓社會各界更好地了解財政增收的來龍去脈。
經濟平穩較快發展促財政持續增收
財政部有關負責人表示，國民經濟增長快、企業效益好、各項稅收增幅高是財政增收主要原因。今年以來，我國國民經濟平穩較快發展，經濟效益不斷提高，尤其是與財政收入關聯性較大的工業增加值、城鎮固定資產投資總額、社會消費品零售總額、企業利潤、進出口貿易額等各項主要經濟指標增長較快，直接帶動國內流轉稅、企業所得稅、海關稅收等主體稅種收入快速增長，為全年財政收入大幅增收奠定了堅實基礎。
財政部統計顯示，2007年1至11月，全國稅收收入43237.38億元，增長34.6%。分稅種來看，一是工業增加值和社會消費品零售總額較快增長帶動工商增值稅增長21.4%，達到14161.86億元。二是卷煙、汽車產銷形勢較好帶動國內消費稅增長17.6%，達到2048.43億元。三是建筑安裝、房地產和金融業快速發展帶動營業稅增長29.7%，達到6031.72億元。四是由于企業經營效益提高，以及銀行改制和油價居高不下，特別是股權分置改革后，上市公司交叉持股股份可逐步進入二級市場流通，使上市公司投資收益占利潤總額比重顯著上升，再加上匯算清繳上年企業所得稅增加較多，相應拉動企業所得稅增長39.2%，達到9175.54億元。五是個人收入快速增長帶動個人所得稅增長30.1%，達到2912.03億元。六是一般貿易進口較快增長帶動海關稅收(包括進口產品增值稅、消費稅和關稅)增長23.5%，達到6980.49億元。
五大因素推動財政收入超GDP增長
2007年全國財政收入預計比上年增長31%左右，明顯高于GDP增幅。對此，財政部有關負責人表示，主體稅種稅基增長較快，收入征管水平不斷提高等因素帶動財政收入超GDP增長，具體原因主要有以下五個方面。
一是財政收入結構與GDP結構之間有差異。GDP由一、二、三次產業增加值組成，而全國財政收入是由二十幾種稅收及非稅收入組成的。不同的收入有不同的經濟來源和征收率，分析財政收入增長高于GDP增長的原因，必須作財政收入結構分析。
這位負責人指出，稅收收入主要來源于工商業增加值、第三產業的營業收入、進出口及企業利潤。今年以來，這些經濟指標的增長速度，也就是主體稅種稅基增長都高于同期GDP增幅，直接帶動國內流轉稅、企業所得稅、海關稅收等主體稅種收入超GDP增長。
統計顯示，2007年1至8月，全國規模以上工業實現利潤增長37%；1至9月，工業增加值、城鎮固定資產投資總額、社會消費品零售總額、一般貿易進口額分別增長18.5%、26.4%、15.9%、24.6%，增值稅收入、消費稅收入、營業稅收入、企業所得稅收入、海關稅收相應分別增長20.8%、18.3%、29.7%、35.9%、21.7%。增值稅收入、消費稅收入、營業稅收入、企業所得稅收入、進口環節稅收入的增幅分別是同期GDP增幅的1.81倍、1.59倍、2.58倍、3.12倍、1.89倍。
二是加強收入征管因素的影響。加強收入征管，不斷提高征收率，是財政收入增幅高于GDP增幅的重要原因。稅收、海關等收入征管部門堅持依法征稅，實施科學化、精細化管理，不斷提高收入征管效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又通過堵塞漏洞減少收入流失，查補清欠，使收入征收率進一步提高，促進財政收入在經濟發展基礎上較快增長。
三是價格因素和統計口徑差異的影響。財政收入是按照現價計算的，財政收入增長率也按現價計算，而統計局公布的GDP增長率是按照不變價核算的。2007年前三季度國內生產總值完成166043億元，同比增長11.5%，但按現價計算，增長16.2%，與財政收入增幅的差距縮小4.7個百分點。此外，一些地區特別是占全國稅收70%的東部地區GDP的增幅高于全國增幅，財政收入增長依賴于各地經濟發展，如果考慮地區因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進一步縮小。
四是累進稅率制對稅收增長具有一定促進作用。目前我國一些稅種和稅目的稅率設置為累進稅率。如個人所得稅中的工資薪金所得實行九級超額累進稅，個體工商戶生產經營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，當應稅所得達到一定規模時，適用稅率提高使稅收收入呈現跳躍式增長，增幅會超過應稅所得的增長幅度；土地增值稅實行四級超率累進稅率，當土地增值額超過扣除項目金額一定比例時，適用稅率提高也會帶來稅收收入增幅高于相應稅基增幅。
五是政策性、特殊因素的影響。2007年財政收入增長中有相當部分是政策性、特殊因素帶來的，這些因素與GDP增長關系不大。比如，2006年收入基數中扣除了部分解決出口退稅歷史陳欠，鐵道運輸企業上交出售國有資產收入，證券交易印花稅增長較多，出口退稅政策調整減少退稅。這些因素合計形成今年增收3000多億元，帶動今年財政收入增長8個百分點左右，扣除這些特殊因素增長，預計今年全國財政收入增長23%左右。
服務改革與發展大局 出臺一系列減稅政策
據財政部介紹，近年來，國家除了適當擴大消費稅的征稅范圍、調整個別礦產品的資源稅政策之外，基本上沒有出臺增稅政策。相反，為服務改革與發展大局，出臺了一系列減稅政策。
財政部有關負責人說，為創造公平的稅收政策環境，從2008年1月1日起，統一內外資企業所得稅，將企業所得稅稅率從33%降低至25%。為支持企業自主創新和高新技術企業發展，還制定了一系列增加企業所得稅稅前扣除的優惠政策。
為支持西部大開發，我國還對設在西部地區的屬于國家鼓勵類產業的企業，減征企業所得稅。為支持東北老工業基地振興和中部地區崛起，國家豁免了東北老工業基地企業的歷史欠稅，同時在東北三省和中部26個老工業基地城市的部分行業實行增值稅轉型試點，允許企業新購進的設備納入增值稅進項抵扣。為支持節能減排、環境保護、自主創新，還出臺了一系列財稅優惠措施。
為減輕農民負擔，促進農業和農村經濟發展，農業稅、牧業稅、特產稅全部取消。2006年全面取消農業稅后，與農村稅費改革前相比，農民減輕負擔1250億元，人均減負140元。
此外，為支持就業再就業，制定了鼓勵企業吸納下崗就業人員、殘疾人、復轉軍人等就業的稅收優惠政策。從2006年1月1日起，將個人所得稅的起征點從800元提高到1600元，以增加城鎮中低收入者的可支配收入。
財政增收重點投向民生領域
對于財政增收資金怎么花，財政部有關負責人指出，財政增收重點投向“三農”、教育、醫療衛生、社會保障、環境保護、公共安全等方面。
“三農”方面，主要用于安排生豬、奶牛、油料良種補貼，支持這些人民群眾基本生活必需的農產品生產和供應。安排小型病險水庫除險加固資金，保障庫區群眾的生命財產安全，增加農業、水利基本建設支出，支持農業生產和農村基礎設施建設。
教育方面，主要是調整完善農村義務教育經費保障機制，全面落實寄宿生生活費政策，向全國農村義務教育階段學生免費提供教科書，提高農村中小學生均公用經費標準，提高校舍維修改造補助標準。
醫療衛生方面，主要用于醫療衛生體制改革和增加新型農村合作醫療制度改革補助支出。
社會保障方面，主要用于補充全國社會保障基金、增加企業退休人員養老金支出、對部分困難地區政策性關閉破產企業拖欠職工工資適當給予補助。
環境保護方面，主要用于支持污水管網建設、“三河三湖”及松花江流域水污染治理、十大節能工程及建筑節能、淘汰落后產能、加強環境監管能力建設等方面。延長退耕還林補助，并將安排一定規模鞏固退耕還林成果專項資金，用于口糧田建設、農村能源建設、生態移民等方面。
公共安全方面，主要用于增加產品質量和食品安全監管經費，用于檢驗檢疫儀器設備購置、出口產品質量安全監管、質量抽查打假和專項整治等方面。增加對地方法院訴訟費補助和地方公檢法部門裝備經費補助。
這位負責人表示，由于財政投入的大幅增長，今年以來我國民生領域得到了較好的改善。糧食直補、農資綜合直補、良種補貼、農機具購置補貼等規模增加、范圍擴大，有效落實產糧大縣獎勵政策和糧食最低收購價政策，預計全年中央財政“三農”支出4318億元，增長22.8%。
農村義務教育經費保障機制改革全面推開，惠及1.5億農村義務教育階段中小學生。新的家庭經濟困難學生資助政策體系順利實施，全國約400萬名高校學生和約1600萬名中等職業學校學生獲得資助。教育部直屬師范院校開始實行師范生免費教育。預計全年中央財政教育支出1068億元，增長76.3%。
新型農村合作醫療制度擴大到全國86%的縣(市、區)，參合農民達7.3億人。城鎮居民基本醫療保險制度開始試點。城鄉醫療救助工作進一步推進。公共衛生體系建設得到加強。預計全年中央財政醫療衛生支出631億元，增長276.8%。
促進就業再就業的財稅政策不斷完善。農村最低生活保障制度在全國初步建立，城市居民最低生活保障制度不斷完善。提高企業退休人員基本養老金標準，并確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放。提高了優撫對象撫恤補助標準。預計全年中央財政社會保障和就業支出2419億元，增長20.2%。（韓潔）
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