- 政策解讀
- 經濟發展
- 社會發展
- 減貧救災
- 法治中國
- 天下人物
- 發展報告
- 項目中心
4.4 支持節能減排，財稅的政策措施
中國國家財政部財政科學研究所副所長蘇明認為：
第一，在企業所得稅方面應該大力支持節能減排。中國從2008年開始，企業所得稅實施了兩資合稅，即通過合并兩個稅制實現了四個統一。一是外資企業統一適用新的稅法；二是統一稅前扣除，稅前扣除是企業的成本列支。從2008年開始，外資企業、內資企業成本列支范圍已完全實施了統一；三是統一稅收優惠政策；四是統一稅收政策。
第二，國家對高新技術企業實施更加優惠的匯率。高新技術企業是指，擁有自主知識產權且在國家規定的范圍之內，并有三個比例符合國家規定。三個比例即研發比例、高新產品收入比例和科技人員比例。高新技術產業可享受15%的稅率。
第三，產業優惠。國家正在研究對戰略性新興產業包括環保節能產業，環保節能產品，環境節能服務在所得稅方面給予優惠采取的手段包括減免稅、加計扣除、投資抵免、減計收入、加快折舊。
第四，增稅轉型。國家從2009年開始從生產型增值稅轉變成消費型的增值稅，企業新購買的設備，經銷稅額可以抵扣，當年沒有抵扣完的可以到下年繼續抵扣。小規模納稅人的稅率進一步降低，從2009年開始統一下降到3%。通過征稅改革，企業的稅負有了更大程度的降低?！笆濉逼陂g增值稅繼續改革目前正在研究當中，改革方向是要取消營業稅，把營業稅改成增值稅，這是國家長遠的改革方向。“十二五”期間非常有可能把交通運輸、建筑安裝的營業稅改成增值稅。這樣做的目的是為了發展地產產業，通過這個改革，把地產產業的稅負降低，發展增值稅，地產產業發展起來，這樣的結構調整對于中國的環保節能非常有好處。
第五，國家出口退稅的改革?！笆濉逼陂g中國的出口退稅政策是結構性的政策。結構性的政策即根據經濟形式的發展，有可能把一般產品的出口退稅率提高，根據經濟形式的變化，有可能把13%出口退稅率提高。對兩高一資的產品，要降低出口退稅率，甚至要取消出口退稅。
第六，國家將要對進口先進設備和其零配件實施更加優惠的關稅政策。
第七，關于資源稅費的改革。資源稅負改革，在2010年6月1號開始中國資源稅在新疆進行改革試點。從12月1號開始，新疆試點已擴大到中國西部的十個省市，中國資源稅要進一步改革完善，一是資源稅要從西部擴大到全國，二是征稅范圍要從西部目前的原油和天然氣擴大到煤炭?，F稅率的提高，主要是針對天然氣和原油，下一步要擴大到煤炭，還要擴大到其他的礦產品。三是原油、天然氣和煤炭的要實施從價征收，其他的礦產品要實行從量征收。
第八，關于其他稅收的改革。一是燃油稅，從09年開始燃油稅的改革總體上非常成功，取消了養路費，改成燃油費，更加公平，對節能也非常有好處。二是城建稅的改革和教育稅的改革，從去年開始對外資企業、內外資企業不征城建稅教育稅。三是地方稅改革，包括1）立法權，把地方稅的政策，立法的權利適當的放給地方，2）財產稅的改革，中國“十二五”期間大力推進財產稅，在“十二五”期間重點是房產稅，房產稅在上海、重慶正在試點過程當中。房產稅對于中國房地產長遠健康的發展，對節能非常有好處。房產稅的政策框架，不僅包括增量也應該包括從量，即所有的房產都應該在征稅的范圍之內。應該按照一定的標準來扣稅，針對各類困難群體還可以免稅。中國的房地產稅應該低稅率起步，國外房產稅對稅率大約是1%到—3%，中國應針對自己的情況來確定的稅率。應該評估房產，按照房產的價值來評估。開征環境稅和碳稅對環保節能，對中國經濟發展方式的轉變非常有好處。 “十二五”規劃當中明確要征收環境稅，經過大量的深入研究，對社會上企業排放的污染物，通過征稅的形式來實施，包括廢氣、廢水、固體廢物、噪音等等，現在實施收費。環境稅一是把收費改成稅收，二是要適當的提高標準。適當提高標準就是在目前收費標準和理想的污染治理成本之間做一個選擇，如二氧化硫，通過代言企業制定的成本大約在3—4毛錢之間，建議在這兩個數據之間做一個選擇。環境稅如何征收，建議由國家的稅務部門為主，環保部門給予配合。碳稅就是針對二氧化碳來征稅，碳稅的征收對象就是煤炭、原油、天然氣。中國征收碳稅的原因包括：一方面中國需應對氣候變化、節約能源等，同時中國在國際上也面臨很大的壓力，更重要的是“十二五”期間我國把轉變經濟發展方式作為主題和主線，通過征收環境稅和碳稅作為轉變經濟發展方式的一個重要手段。我國應通過低稅率來征收碳稅，即中國能不能按照排放二氧化碳每噸征收人民幣10塊錢。通過大量的模型測算，低稅率對企業、產業、經濟都有很大的影響。從長遠來講，對于中國應對氣候變化、二氧化碳減排，低稅率的政策導向和效果是非常顯著的。中國在實施碳稅時，應該有一些優惠政策。經研究發現，中國二氧化碳的排放三分之二來自企業，三分之一來自個人。因此，抓住了企業就抓住了重點。碳稅出臺的時候有很大阻力，如果碳稅不涉及到個人，碳稅出臺的可能性就非常大。在能源消耗密集行業起步的時候，要適當給予優惠。
第九，關于環境投入和收費的政策。應該整合預算量投入和國債投資渠道，確保環境投入的合理增長。適當提高收費標準，環保專項資金的使用應是源頭控制和末端治理并重。目前的環保專項資金主要是用在末端治理，下一步要適當的把環保專項資金用于源頭控制。