官方微博 首頁 > 經濟發展 > 金融法規 > 金融政策

2013年08月30日13:51 | 中國發展門戶網 www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

二、企業內部控制規范體系實施取得的成效

企業內部控制規范體系發布實施以來，財政部、證監會等部門精心組織、周密安排，密切跟蹤內部控制規范實施過程中反映出來的各種突出問題，采取多種措施積極推動我國上市公司和國有大中型企業施行企業內部控制規范體系；各實施企業高度重視、嚴格實施，組建工作機構、編制實施方案、梳理業務流程、優化信息系統、實施自我評價并配合完成內部控制審計；有關咨詢機構和會計師事務所強化服務、規范執業，協助企業建立健全合規并具有自身特色的內部控制體系，對公司財務報告內部控制有效性發表審計意見，有效發揮了中介機構的重要作用。總體來看，企業內部控制規范體系運行平穩、執行有效，實施范圍不斷擴大，全面提升了企業的經營管理水平及風險防范和應對能力，并為進一步提高財務信息披露質量發揮了重要積極作用。企業內部控制規范體系實施取得的成效具體表現在以下幾個方面：

（一）企業內部控制體系建設中取得的成效

1．實施企業對內部控制的重視程度普遍提高

總體來看，各實施企業普遍重視內部控制體系建設與實施工作，將其視為提升企業管理水平的工作平臺及有利契機，紛紛成立內部控制專門機構，指定或抽調業務骨干，建立責任明確、溝通順暢、配合聯動的工作推進保障機制，從而確保優質高效地完成企業內部控制規范體系實施工作。比如，有些企業將內部控制納入公司治理層、高管層工作例會固定議題，持續關注工作進展并解決重要問題；有些企業高管層要求自身及中層、骨干人員全程參與企業內控體系建設與實施工作，使其深刻理解內部控制的實質并與本職工作緊密結合；還有些企業高管層根據自身實際，提高內控評價頻率并將內控工作與績效考核掛鉤，有效推動了企業內部控制規范體系實施工作。

2．實施企業經營管理水平有效提升

實施企業依據《企業內部控制基本規范》及配套指引要求，根據自身管理實際，全面系統梳理在公司治理、組織架構、職責分工、權限設置、風險評估、流程設計、制度執行、信息與溝通、內部監督等方面的薄弱環節，針對薄弱環節查漏補缺。在職責分配上，厘清職責分工、防范推諉扯皮；在重要業務流程梳理上，理順各流程關鍵環節，減少流程斷點，實現流程閉環，提高工作效率；在人才培訓上，加強培訓與實踐操作，培養內控專業人才；在系統建設上，將內控要求逐步融入信息系統，提高工作效率與效果，最終形成一套職責更明晰、流程更高效、制度更規范、執行更有力的內部控制體系，全面提升了實施企業的經營管理水平。

3．實施企業風險防范與應對能力顯著提高

在企業內部控制規范體系實施過程中，各實施企業貫徹以“風險為導向”的工作思路，緊密圍繞公司戰略目標，全面系統地識別可能存在的各類風險，建立科學的風險分析與評估程序，根據風險發生可能性和影響程度評定風險等級，針對識別出的各類風險，明確責任部門，確定應對措施，使風險管控措施融入日常管理工作中，并強化全體員工風險管理意識，形成恰當的風險文化，全面提升企業風險防范與應對能力。有些企業將風險因素與部門、具體崗位進行對接，實現了風險管控的落地；還有些企業針對重要風險明確了關鍵風險指標，逐步實現量化數據的預警，同時制定風險防范與應對預案，有效防范了企業各類風險的發生。

（二）企業內部控制評價工作中取得的成效

1．內部控制評價工作趨于規范并體現企業特色

2012年，越來越多的實施企業能夠按照《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制評價指引》要求，認真、規范開展了內控測試、缺陷認定以及出具評價報告等工作并逐步體現企業自身特色。有些企業結合自身所處行業特點、管理薄弱環節以及當年管理的高風險領域合理確定內部控制評價范圍，有針對性檢查內部控制實施效果；有些企業在程序、資源配備等方面將內控評價與公司已有的監督檢查活動（例如ISO體系審計等）進行充分、有效整合，在保證評價獨立性及合規要求的基礎上，實現企業成本與效益的平衡優化。

2．完善自我監督程序，形成內部控制評價長效工作機制

為保證內控實施效果，2012年多數實施企業建立健全了內控評價制度，從制度層面上明確了評價工作責任部門、工作程序與具體要求等內容，并加強內部控制日常監督和專項監督，形成了覆蓋全面、重點突出，持續自我監督與完善的評價工作長效機制，不斷檢查內部控制體系中存在的問題并加以持續改進，使企業內部控制體系的運行形成良性循環，管理水平不斷提升。

3．披露內控評價報告的公司數量穩步上升，報告信息量增大、可讀性增強

從披露數量來看，2008年至2012年，披露內部控制評價報告的上市公司從1076家增加至2244家，披露比例也從67%增加至90%（具體數據見圖2），披露絕對數以及比例均呈較大幅度上升趨勢。

圖2 2008—2012年內部控制評價報告披露基本情況

從披露內容來看，內控評價報告所包含的信息愈來愈豐富。有些企業結合宏觀經濟發展及行業特點，披露報告年度企業重大風險及應對措施；有些企業披露內控缺陷情況，既按照缺陷等級區分一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，也按照缺陷性質區分財務報告內控缺陷與非財務報告內控缺陷，從而實現對內控缺陷更為精細、全面的審視和改進；還有些企業披露了下一年度內控工作計劃及安排，增加了內部控制評價報告的可讀性，為報告使用者提供了更多可供參考的信息。

返回頂部文章來源： 中國發展門戶網