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2013年08月30日13:51 | 中國(guó)發(fā)展門(mén)戶(hù)網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫(xiě)信 字號(hào)：T|T

我國(guó)上市公司2012年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報(bào)告

財(cái)政部會(huì)計(jì)司證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部

2008年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）。2010年4月，五部委又聯(lián)合發(fā)布了18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年實(shí)施范圍擴(kuò)大到國(guó)有控股主板上市公司。

為了全面、深入了解我國(guó)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，財(cái)政部會(huì)計(jì)司會(huì)同證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部，組成課題組，密切跟蹤上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施情況，開(kāi)展了對(duì)我國(guó)上市公司2012年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況的分析工作，希望通過(guò)此次分析，總結(jié)實(shí)施以來(lái)取得的成效，分析實(shí)施過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出若干對(duì)策建議，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在更大范圍內(nèi)的有效實(shí)施。

一、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施情況

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源

根據(jù)五部委下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）和《關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財(cái)辦會(huì)〔2012〕30號(hào)）要求，境內(nèi)外同時(shí)上市公司及中央和地方國(guó)有控股主板上市公司，應(yīng)在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

本報(bào)告的分析范圍涵蓋2012年所有披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的上市公司，其中，對(duì)納入實(shí)施范圍的上市公司進(jìn)行了完整系統(tǒng)的分析，對(duì)未納入實(shí)施范圍的上市公司，僅作了總體分析。

截至2012年12月31日，滬、深交易所共有上市公司2492家。按照《關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》的要求，2012年，境內(nèi)外同時(shí)上市公司（不包括2012年1月1日之后上市的境內(nèi)外同時(shí)上市公司）和國(guó)有控股主板上市公司（不包括屬于《關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》規(guī)定中第4種特殊情況的上市公司）須實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2012年納入實(shí)施范圍的上市公司共853家，其中境內(nèi)外同時(shí)上市公司76家，國(guó)有控股主板上市公司777家[1]。

本報(bào)告的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料來(lái)源于上市公司公開(kāi)披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、年度報(bào)告中的相關(guān)內(nèi)容。同時(shí)，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施和日常監(jiān)管工作中掌握的有關(guān)情況，也作為本報(bào)告信息來(lái)源的補(bǔ)充。

（二）2012年上市公司內(nèi)部控制信息披露總體情況

1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露情況

2012年，共有2244家上市公司披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，占滬、深交易所2492家上市公司的比例為90.05%。

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