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下載安裝Flash播放器2.內部控制評價報告披露情況
2012年,納入實施范圍的853家上市公司全部披露內部控制評價報告,其中852家公司的內部控制評價結論為有效,占比99.88%,1家公司(北大荒)的內部控制評價結論為無效,占比0.12%。如表5所示。
表5 納入實施范圍上市公司內部控制評價結論
內部控制評價結論 |
有效 |
無效 |
總計 |
公司數量 |
852 |
1 |
853 |
占比 |
99.88% |
0.12% |
100% |
在納入實施范圍的853家上市公司中,575家披露了內部控制缺陷認定標準,占比67.41%;278家未披露內部控制缺陷認定標準,占比32.59%。如表6所示。
表6 納入實施范圍上市公司內部控制缺陷認定標準披露情況
內部控制缺陷認定標準 |
披露 |
未披露 |
總計 |
公司數量 |
575 |
278 |
853 |
占比 |
67.41% |
32.59% |
100% |
2012年,納入實施范圍上市公司內部控制缺陷披露情況如表7所示:245家披露了內部控制缺陷,占比28.72%;608家未披露內部控制缺陷,占比71.28%。
表7 納入實施范圍上市公司內部控制缺陷披露情況
內部控制缺陷 |
披露 |
未披露 |
總計 |
公司數量 |
245 |
608 |
853 |
占比 |
28.72% |
71.28% |
100% |
2012年,納入實施范圍上市公司內部控制缺陷分等級披露情況如下:4家(次)上市公司披露了內部控制重大缺陷,總共存在 15個重大缺陷;22家(次)上市公司披露了內部控制重要缺陷,總共存在223個重要缺陷;243家(次)上市公司披露內部控制一般缺陷,總共存在2359個一般缺陷。
2012年,在納入實施范圍的853家上市公司中,有382家公司披露聘請了內部控制咨詢機構,占比44.78%;471家公司未披露是否聘請內部控制咨詢機構,占比55.22%。如表8所示。
表8 納入實施范圍上市公司披露聘請內部控制咨詢機構情況
聘請內部控制咨詢機構 |
披露 |
未披露 |
總計 |
公司數量 |
382 |
471 |
853 |
占比 |
44.78% |
55.22% |
100% |
3.內部控制審計報告披露情況
2012年,納入實施范圍的853家上市公司全部披露內部控制審計報告,其中831家上市公司的內部控制審計意見為標準無保留意見,占比97.42%;3家上市公司(具體名單如表10所示)因存在財務報告內控重大缺陷被注冊會計師出具否定意見,占比0.35%;19家上市公司(具體名單如表11所示)的內部控制審計意見為帶強調事項段的無保留意見,占比2.23%;非標準內控審計報告共22份,占比2.58%。如表9所示。
表9 納入實施范圍上市公司內部控制審計意見情況
內部控制審計意見 |
標準無保留意見 |
否定意見 |
帶強調事項段的無保留意見 |
總計 |
公司數量 |
831 |
3 |
19 |
853 |
占比 |
97.42% |
0.35% |
2.23% |
100% |
表10 被出具否定意見的納入實施范圍上市公司明細表
證券代碼 |
證券簡稱 |
公司類型 |
000833 |
貴糖股份 |
國有控股 |
600598 |
北大荒 |
國有控股 |
600800 |
天津磁卡 |
國有控股 |
表11 被出具帶強調事項段的無保留意見的納入實施范圍上市公司明細表
序號 |
證券代碼 |
證券簡稱 |
公司類型 |
1 |
000520 |
長航鳳凰 |
國有控股 |
2 |
000719 |
大地傳媒 |
國有控股 |
3 |
200992 |
中魯B |
國有控股 |
4 |
600071 |
鳳凰光學 |
國有控股 |
5 |
600087 |
*ST長油 |
國有控股 |
6 |
600238 |
海南椰島 |
國有控股 |
7 |
600326 |
西藏天路 |
國有控股 |
8 |
600418 |
江淮汽車 |
國有控股 |
9 |
600444 |
*ST國通 |
國有控股 |
10 |
600506 |
香梨股份 |
國有控股 |
11 |
600539 |
ST獅頭 |
國有控股 |
12 |
600689 |
上海三毛 |
國有控股 |
13 |
600701 |
工大高新 |
國有控股 |
14 |
600713 |
南京醫藥 |
國有控股 |
15 |
600744 |
華銀電力 |
國有控股 |
16 |
600793 |
ST宜紙 |
國有控股 |
17 |
600808 |
馬鋼股份 |
境內外同時上市 |
18 |
600835 |
上海機電 |
國有控股 |
19 |
600971 |
恒源煤電 |
國有控股 |
在納入實施范圍的853家上市公司中,除3家被出具否定意見的上市公司存在財務報告內部控制重大缺陷外,還有6家上市公司被注冊會計師披露了非財務報告內部控制重大缺陷,具體情況如表12所示。