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財政部公布我國上市公司2012年企業內控實施情況
關鍵詞： 海南橡膠 流程關鍵環節 濰柴動力 內控制度 實施現狀 內控標準 內控體系 內控管理 企業風險
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下載安裝Flash播放器（二）企業層面
一是加強內控環境建設，明確內部控制職責與工作重點。實施企業應加強內部控制環境建設，營造內控實施的良好內部環境，始終將內控體系的建設與實施作為“一把手工程”抓緊抓實，明確內控建設、評價、審計等部門及其職責，并給予充足的人員配備，為內控規范體系實施提供強有力的組織保障。同時，結合企業年度工作計劃，設定年度內控工作重點，使之能有計劃、有步驟地持續深入地開展內控相關工作，充分發揮內部控制為企業發展保駕護航的作用。
二是建立內部控制長效運行機制，促進內控體系“做實”、“落地”。各實施企業應當認真總結2012年實施內控規范體系的經驗與不足，進一步開展內控更新優化、日常培訓、專項監督、定期評價及缺陷整改等工作，建立健全內控相關的考核評價機制，確保內控運行機制的良性運轉。同時，在2012年工作的基礎上，更加深入開展內部控制體系與已有管理體系的深度融合、重點流程的優化、內部控制的信息化等工作，不斷提高內部控制的作用和效率效果。
三是完善內部控制評價程序，加強評價工作的監督，提升內控信息披露水平與質量。各實施企業應根據監管要求，結合企業實際，科學合理地確定內控評價范圍，覆蓋企業所有重要方面；調動具有專業勝任能力人員，高效審慎地開展內控評價工作，充分揭示內控缺陷問題并限期整改；依據企業風險及缺陷影響程度，科學規范地細化內控缺陷評價標準，如實認定內控缺陷；加強對評價工作的監控，認真履行相關審批程序；按照監管要求，嚴格遵循內控評價報告內容與格式要求，客觀全面地作好內控評價信息披露工作，向報告使用者提供更多有效的公司內部控制信息。
（三）內控審計及咨詢機構方面
一是完善技術方法，培養專業人才，提升專業服務能力。審計機構應當按照《企業內部控制審計指引》及其實施意見的要求制定更加明晰的內控審計方法和實務指引，明確、統一內控缺陷的認定步驟和認定標準，通過強化內控審計的專業技術培訓，培養儲備內控審計的專業人才，并通過強化執業過程監控督導和質量控制復核，切實提升內控審計執業質量。咨詢機構應盡快制定和執行規范、統一的咨詢服務專業實務標準，認真履行嚴格的咨詢服務質量控制程序，規范工作底稿記錄和歸檔要求；提供內控咨詢服務時，應將監管要求和上市公司的管理現狀與特點充分結合，切實提供貼合企業實際的內控建設方案。
二是公平合理收費，維護市場秩序，恪守獨立性要求。內控審計、咨詢機構應當根據企業規模、服務內容等因素做好項目成本預算以及人員配備計劃，在確保項目質量的前提下，與企業合理協商有關費用，公平合理收費，堅決杜絕低價惡性競爭現象。各中介機構應堅持客觀公正原則，恪守職業道德，嚴格遵守獨立性要求，對于違背獨立性原則以及“不能同時為一家企業提供內控咨詢和審計服務”監管要求的內控審計業務，應主動堅決拒絕承接，切實維護公平競爭的市場秩序。
（報告執筆和審稿人：楊敏、賈文勤、歐陽宗書、李筱強、胡興國、邱昱芳、夏文賢、米傳軍、李靜、徐振、謝安、顧玲、崔志娟、胡為民、陽堯）
[1] 如上市公司既屬于境內外同時上市公司，又屬于國有控股上市公司，則將其歸為境內外同時上市公司。