近10年來，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長1.6倍，國家財(cái)政收入則增長6倍左右。居民財(cái)富增速為啥總也跑不過國庫？
全國政協(xié)委員、上海紫江集團(tuán)有限公司董事長沈雯認(rèn)為，積極的財(cái)政政策不僅應(yīng)體現(xiàn)在“增支”上，更重要的應(yīng)該是大規(guī)模減稅。全國政協(xié)委員、國家稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)也提出推動個(gè)稅改革，實(shí)行綜合稅制。
“多年以來我國政府財(cái)政收入與企業(yè)利潤增長均顯著快于居民收入，導(dǎo)致勞動者報(bào)酬占GDP比重不斷下降，由1998年的53%降至目前的39%，遠(yuǎn)低于美國56%的水平，導(dǎo)致居民財(cái)富較低。”沈雯表示。其在提案里建議，在擴(kuò)大國企上繳力度和增加居民收入的措施外，大力推行減稅措施。稅收體制(尤其是累進(jìn)制的所得稅體系)能夠?qū)?jīng)濟(jì)發(fā)展起到“自動穩(wěn)定器”的作用。在“被動”的財(cái)政收入萎縮外，“主動”的大規(guī)模減稅也是成熟經(jīng)濟(jì)體在面對經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，挽救經(jīng)濟(jì)的一個(gè)有效手段，不僅可以減輕企業(yè)和民眾本已沉重的稅收負(fù)擔(dān)，還能刺激民間消費(fèi)和投資。
不過，許善達(dá)否認(rèn)目前國民稅負(fù)過重，“影響國民收入的因素里，稅收并不是主要原因，城鄉(xiāng)差距、個(gè)人能力以及收入分配的公正公平才是影響到個(gè)人收入高低的主因。”
他此前在小組討論上還表示，目前存在財(cái)稅政策領(lǐng)域一對矛盾：一方面是各方希望減輕稅收來促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和支持技術(shù)發(fā)展；另一方面每年的財(cái)政赤字還冀望一般財(cái)政預(yù)算節(jié)余來償還。“減稅和用一般財(cái)政預(yù)算節(jié)余來還債本身就是矛盾的，需要對債務(wù)償還機(jī)制有所明確”。
中國目前存在的18個(gè)稅種
流轉(zhuǎn)稅 增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅 關(guān)稅 城建稅 煙葉稅
所得稅 個(gè)人所得稅 企業(yè)所得稅
資源稅 資源稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 耕地占有稅 土地增值稅
財(cái)產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅 契稅
行為稅 車船稅 車購稅 印花稅 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(目前停征)
(記者注：其中營業(yè)稅和增值稅不重復(fù)繳納，而只要繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三個(gè)稅種的，均要繳納城建稅)
排行
2009年稅負(fù)痛苦指數(shù)
《福布斯》每年發(fā)表一期稅負(fù)痛苦指數(shù)(Tax Misery Index)，根據(jù)各地的公司稅率、個(gè)人所得稅率、富人稅率、銷售稅率/增值稅率，以及雇主和雇員的社會保障貢獻(xiàn)等計(jì)算而得，指數(shù)越高意味痛苦程度越高，負(fù)數(shù)表示吸引力增加。
對話
中國稅務(wù)學(xué)會副會長 安體富
“個(gè)稅邊際稅率超美日”
國家稅務(wù)總局曾經(jīng)表示，總體來看我國宏觀稅負(fù)與國際相比屬于較低水平，但這似乎和很多人的直觀感受并不一致，在《福布斯》推出的“2009年全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜”上，中國內(nèi)地緊隨法國之后位居全球第二。
國內(nèi)行政收費(fèi)過多
新京報(bào)：對于中國人的稅負(fù)存在不同聲音，應(yīng)當(dāng)怎樣理解？
安體富：這主要是統(tǒng)計(jì)口徑的不同。如果按照國際慣例用“稅收占GDP比重”來看，中國這個(gè)數(shù)字在2008年大概是18%。應(yīng)該說，按照這個(gè)指標(biāo)跟發(fā)達(dá)國家相比的確偏低，但是在發(fā)展中國家中屬于中等偏高。
新京報(bào)：除了這一口徑，還有哪些衡量稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)？
安體富：國外除了征稅之外，很少有其他收費(fèi)，但是我國還存在大量的行政收費(fèi)。所以，我認(rèn)為在考察中國稅負(fù)時(shí)應(yīng)該使用三個(gè)口徑：除了“稅收收入占GDP比重”，還有“財(cái)政收入占GDP比重”、“政府收入占GDP比重”。
新增GDP的1/3繳了稅
新京報(bào)：如果以后面兩個(gè)口徑來說，中國的稅負(fù)處于一種怎樣的水平？
安體富：2007年中國財(cái)政收入占GDP20.8%，此外社保基金在國外一般是以稅來征收，但中國是以收費(fèi)，這一塊大概占到GDP的4%。加上其他各種基金收入、各種行政收費(fèi)，尤其是地方政府土地出讓金這一塊收入，加在一起我們普遍的估算都是超過30%，甚至達(dá)到了35%。
根據(jù)國際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)資料，發(fā)展中國家平均稅負(fù)比重是17.9%，這17.9%里面還包含社保稅，所以從這個(gè)角度來說，我們的稅負(fù)要明顯重于其他發(fā)展中國家。
新京報(bào)：《福布斯》將中國稅負(fù)排為世界第二，說明一些聲音認(rèn)為我們的稅負(fù)不僅重于發(fā)展中國家，還重于發(fā)達(dá)國家？
安體富：剛才說的是稅費(fèi)的問題，此外中國的稅率也偏高。比如，增值稅是我國第一大稅種，稅率基本定為17%，但我們是生產(chǎn)型增值稅，如果換算為消費(fèi)型和國外同口徑相比達(dá)到了23%，西方國家一般低于這個(gè)數(shù)字。我們個(gè)人所得稅最高的邊際稅率是45%，這比美國、日本都要高。
此外，稅收增量除以GDP增量，即邊際宏觀稅率，中國也偏高。我曾經(jīng)測算過，1994年到1996年的邊際宏觀稅率是7.8、8.2、8.4，但到1998年已經(jīng)達(dá)到20%，2007年更是高到了32.1%，這說明新增GDP的1/3被稅收拿走，從這一點(diǎn)來看還是很重的。
公共服務(wù)質(zhì)量較低
新京報(bào)：我們知道很多北歐國家的稅負(fù)高于50%，應(yīng)當(dāng)怎樣理解他們的稅收政策？
安體富：納稅人繳稅，政府提供公共產(chǎn)品，這個(gè)必須對應(yīng)起來。你說到北歐稅負(fù)高，普遍超過50%，但是他們的公共福利非常好，什么都管，一個(gè)公民的生老病死都給管了起來，從這個(gè)角度來說，不能認(rèn)為這些國家是稅負(fù)很重的國家。
而以中國的現(xiàn)狀來看，我們提供的直接與大家生活相關(guān)的公共服務(wù)量還是很低。用稅負(fù)和公共產(chǎn)品來對比，中國依然是稅負(fù)較重的國家。
（記者 李靜睿 張奕）
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