側(cè)重收益類指標(biāo)兼顧風(fēng)險控制 為金融企業(yè)管理提供參考依據(jù)
財政部近日印發(fā)了《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》，財政部金融司司長孫曉霞日前就《辦法》的詳細(xì)情況回答了記者提問。
金融企業(yè)仍存在短期行為
問：《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》出臺的背景是什么？
孫曉霞：經(jīng)過多年的實踐，金融企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度日趨完善。但是對國有及國有控股金融企業(yè)，包括中央金融企業(yè)經(jīng)營行為的引導(dǎo)力度依然不夠，金融企業(yè)重視當(dāng)期利潤目標(biāo)和薪酬，卻忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力的培養(yǎng)，存在短期行為。為了引導(dǎo)國有及國有控股金融企業(yè)，尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展，需要一套對金融企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量、診斷金融企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題、引導(dǎo)金融企業(yè)高效營運(yùn)的績效評價體系?；谶@樣的背景，我們制定了《辦法》。
問：《辦法》對金融企業(yè)財務(wù)管理而言，其作用主要體現(xiàn)在哪些方面？
孫曉霞：績效評價結(jié)果是金融企業(yè)經(jīng)營成果、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力和成長性的綜合反映，可以為財務(wù)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及金融企業(yè)管理等多個方面的工作提供重要的參考依據(jù)。從財務(wù)管理角度看，對金融企業(yè)開展績效評價的作用一是診斷問題，揭示風(fēng)險，實施有效財務(wù)監(jiān)督。二是為金融企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計提供支撐。三是為加強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)管理提供依據(jù)。此外，金融企業(yè)內(nèi)部也可以運(yùn)用績效評價手段對其分支機(jī)構(gòu)實施有效的財務(wù)監(jiān)管。
評價重點(diǎn)放在收益類指標(biāo)
問：績效評價體系是否科學(xué)關(guān)鍵在于評價指標(biāo)及其權(quán)數(shù)的設(shè)定，《辦法》在選擇評價指標(biāo)及其權(quán)數(shù)時，是如何考慮和確定的？
孫曉霞：對金融企業(yè)進(jìn)行績效評價關(guān)鍵是評價指標(biāo)的設(shè)定，評價指標(biāo)并不在多，但要體現(xiàn)財政財務(wù)監(jiān)管的特點(diǎn)。財政部門進(jìn)行績效評價重點(diǎn)應(yīng)放在收益類指標(biāo)，同時兼顧能夠反映風(fēng)險控制和可持續(xù)發(fā)展能力的指標(biāo)?？冃гu價指標(biāo)設(shè)定的基本原則一是評價指標(biāo)與金融企業(yè)信息披露的財務(wù)指標(biāo)盡可能保持一致。二是評價指標(biāo)與新會計準(zhǔn)則的指標(biāo)體系保持一致。三是評價指標(biāo)應(yīng)充分反映行業(yè)的特點(diǎn)。四是評價指標(biāo)要與行業(yè)監(jiān)管部門的指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來。五是評價指標(biāo)要切實可行。
問：各評價指標(biāo)權(quán)數(shù)是如何確定的？
孫曉霞：考慮到各評價指標(biāo)所占權(quán)數(shù)對評價結(jié)果也有直接影響，在設(shè)定指標(biāo)權(quán)數(shù)時，站在財政部門財務(wù)監(jiān)管的角度，總體上把握“側(cè)重收益類指標(biāo)、兼顧風(fēng)險控制指標(biāo)”的原則，先按盈利能力狀況、經(jīng)營增長狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類指標(biāo)的權(quán)重，其中，盈利能力指標(biāo)占30%至60%，經(jīng)營增長指標(biāo)占25%至40%，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)占15%至25%，償付能力指標(biāo)占15%至25%。
在每一大類指標(biāo)里，按各分項指標(biāo)的重要性及其引導(dǎo)功能分別確定各評價指標(biāo)的權(quán)數(shù)，并以金融企業(yè)2006年度、2007年度的財務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對部分中央金融企業(yè)的績效評價得分進(jìn)行了反復(fù)測算，通過對比測算結(jié)果相應(yīng)調(diào)整并最終確定了各項評價指標(biāo)的權(quán)數(shù)。
《辦法》將做進(jìn)一步推廣
問：在進(jìn)一步推行《辦法》的工作方面有何計劃？
孫曉霞：一是起草績效評價工作操作流程?？紤]到績效評價結(jié)果將對金融企業(yè)的目標(biāo)考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及金融企業(yè)的薪酬管理、股權(quán)激勵機(jī)制、年金制度等方面產(chǎn)生重大影響。因此，在《辦法》施行過程中，無論是采集數(shù)據(jù)測算行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，還是績效評價結(jié)果的形成，務(wù)必嚴(yán)謹(jǐn)、客觀和公正。為此，正在起草績效評價工作操作流程，以確保金融企業(yè)績效評價工作穩(wěn)妥推行。
二是開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
三是組織開展2008年度金融企業(yè)的績效評價工作。在完成2008年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗審工作后，將分行業(yè)測算，并于今年6月30日前發(fā)布金融企業(yè)績效評價各項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；計算確定中央金融企業(yè)的績效評價結(jié)果，以績效評價報告形式反饋給各金融企業(yè)及有關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開；要求省級財政部門報送本地區(qū)金融企業(yè)績效評價結(jié)果及匯總分析，并對全國金融企業(yè)績效評價工作進(jìn)行總結(jié)報告。（李霞）
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