國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件
國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕7號(hào)
關(guān)于印發(fā)《企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷操作指引》的通知
各中央企業(yè)：
現(xiàn)將《企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷操作指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷操作指引
第一條 為了積極推進(jìn)中央企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)處置核銷的申報(bào)與審核，根據(jù)《關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國(guó)經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資分配〔2003〕21號(hào)）、《關(guān)于中央企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員資產(chǎn)處置有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2004〕9號(hào)）以及《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的通知》（國(guó)資發(fā)分配〔2005〕250號(hào)）等有關(guān)法規(guī)，制定本指引。
第二條 申報(bào)主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷的改制單位應(yīng)當(dāng)屬于經(jīng)國(guó)資委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部（原勞動(dòng)和社會(huì)保障部）共同審核批復(fù)的主輔分離輔業(yè)改制單位；處置核銷的資產(chǎn)、改制企業(yè)人員范圍應(yīng)當(dāng)符合已經(jīng)批復(fù)的主輔分離總體方案及各批次實(shí)施方案中原則確定的范圍；支付的解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、補(bǔ)助金、一次性移交社保機(jī)構(gòu)人員費(fèi)用以及內(nèi)部退養(yǎng)人員相關(guān)預(yù)留費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合本指引第一條所述法規(guī)及主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并與已經(jīng)批復(fù)的主輔分離總體方案及各批次實(shí)施方案中確定的標(biāo)準(zhǔn)基本一致。
第三條 中央企業(yè)在實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制過(guò)程中，如果對(duì)第二條所述批復(fù)方案有重大調(diào)整和修改的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)我委批準(zhǔn)后方可實(shí)施，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整和修改的，在資產(chǎn)處置核銷中不予確認(rèn)。
第四條 中央企業(yè)對(duì)實(shí)施改制單位的相關(guān)文件材料審核匯總后報(bào)送我委，同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交以下文件材料：
（一）國(guó)資委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部（原勞動(dòng)和社會(huì)保障部）對(duì)主輔分離總體方案及各批次實(shí)施方案批復(fù)文件的復(fù)印件。
（二）經(jīng)中央企業(yè)出具的關(guān)于本批改制單位的改制具體實(shí)施方案的批復(fù)文件，同時(shí)應(yīng)當(dāng)明確納入改制的三類資產(chǎn)范圍、數(shù)額、處置方式、主體企業(yè)需要補(bǔ)足資產(chǎn)的數(shù)額及具體方式、涉及職工人數(shù)以及各項(xiàng)支付、預(yù)留費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)以及移交社保機(jī)構(gòu)的費(fèi)用等。
（三）中央企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)處置核銷的請(qǐng)示，并附匯總的《主輔分離輔業(yè)改制三類資產(chǎn)處置情況表》（詳見附件）。在實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷過(guò)程中的特殊事項(xiàng)和問(wèn)題、改制單位實(shí)施情況與所批復(fù)方案相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)比情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)當(dāng)在請(qǐng)示中作出具體說(shuō)明。
（四）分戶的改制單位應(yīng)當(dāng)包括以下材料：
1．企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
2．產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件；
3．三類資產(chǎn)（含主體企業(yè)補(bǔ)足資產(chǎn)）的清查報(bào)告和認(rèn)定證明文件；
4．改制時(shí)點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告；
5．改制時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)評(píng)估備案表；
6．資產(chǎn)處置的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明改制單位改制時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)剝離、劃入補(bǔ)足、土地使用權(quán)的處置等情況，具體載明改制單位實(shí)際支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、補(bǔ)助金、移交社保機(jī)構(gòu)人員費(fèi)用、內(nèi)退人員預(yù)留費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和總額，所涉及的人員并與本企業(yè)、本地區(qū)職工平均工資水平對(duì)比情況等；
7. 職工分流安置方案及職工代表大會(huì)審議決議；
8. 省級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門（勞動(dòng)和社會(huì)保障部門）對(duì)職工分流安置方案和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)的審核意見；
9. 債權(quán)債務(wù)承繼方案和主要債權(quán)人同意函；
10. 改制單位為公司制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交同意改制與資產(chǎn)處置核銷的股東會(huì)決議。
改制單位為非企業(yè)法人的，應(yīng)當(dāng)由主體企業(yè)提供有關(guān)情況說(shuō)明并參照上述要求準(zhǔn)備相關(guān)文件資料；對(duì)于采取進(jìn)場(chǎng)交易方式處置改制單位資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提交中央企業(yè)確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或經(jīng)我委確認(rèn)的中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易鑒證。
11.其他需要說(shuō)明的材料。
（五）其他需要說(shuō)明的文件材料。
第五條 我委對(duì)中央企業(yè)報(bào)送的主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷請(qǐng)示的審核程序?yàn)椋?/p>
（一）相關(guān)廳局在20個(gè)工作日內(nèi)組織對(duì)中央企業(yè)所報(bào)送的文件材料進(jìn)行集中會(huì)審，并出具書面審核意見。
（二）對(duì)于符合相關(guān)法規(guī)及本指引規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在集中會(huì)審后5個(gè)工作日內(nèi)完成批復(fù)的起草上報(bào)工作。
（三）對(duì)于基本符合相關(guān)法規(guī)及本指引規(guī)定但在集中會(huì)審中發(fā)現(xiàn)有尚需說(shuō)明或完善的問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)將書面審核意見轉(zhuǎn)交中央企業(yè)；中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善有關(guān)問(wèn)題并提交書面說(shuō)明。在確認(rèn)有關(guān)問(wèn)題已經(jīng)完善后5個(gè)工作日內(nèi)完成批復(fù)的起草上報(bào)工作。
（四）對(duì)于不符合相關(guān)法規(guī)及本指引規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)將書面審核意見轉(zhuǎn)交中央企業(yè)，同時(shí)將所報(bào)送的文件材料退回中央企業(yè)，待修改完善后重新上報(bào)。相關(guān)廳局對(duì)于中央企業(yè)重新報(bào)送的文件材料應(yīng)當(dāng)按上述程序重新組織集中會(huì)審。
第六條 主輔分離輔業(yè)改制資產(chǎn)處置核銷審核主要包括以下內(nèi)容：
（一）改制單位是否屬于經(jīng)國(guó)資委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部等批復(fù)的實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制的單位。
（二）改制前后資產(chǎn)剝離、處置是否有中央企業(yè)批準(zhǔn)同意的書面文件，是否符合有關(guān)法規(guī)。
（三）三類資產(chǎn)（含補(bǔ)足資產(chǎn)）及其處置方式是否得到中央企業(yè)認(rèn)定與確認(rèn)。
（四）改制時(shí)點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告、經(jīng)備案的評(píng)估報(bào)告與所批復(fù)的主輔分離總體方案、各批次實(shí)施方案確定的基本原則、所確定的三類資產(chǎn)范圍是否基本一致。
（五）各項(xiàng)支付、預(yù)留以及移交社保機(jī)構(gòu)的費(fèi)用是否符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是否為無(wú)保留意見。
（六）改制單位土地使用權(quán)是否納入主輔分離范圍，在輔業(yè)改制過(guò)程中如何處置，是否存在改制企業(yè)無(wú)償占有、使用國(guó)有劃撥土地的情況；
（七）職工安置和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)省級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門（勞動(dòng)和社會(huì)保障部門）確認(rèn)，是否經(jīng)改制單位全體職工或職代會(huì)審議通過(guò)。
（八）資產(chǎn)處置情況與申報(bào)沖減權(quán)益金額是否吻合。
（九）清產(chǎn)核資結(jié)果、自列損益金額與沖減權(quán)益金額是否有重復(fù)核銷問(wèn)題。
（十）改制單位為公司制企業(yè)的，是否履行了《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法規(guī)。
對(duì)于采取進(jìn)場(chǎng)交易方式處置改制單位資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)審核具體程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。
第七條 本指引自印發(fā)之日起施行。
附：主輔分離輔業(yè)改制三類資產(chǎn)處置情況表
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