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2010年12月22日14:27 | 中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

第四章　金融企業(yè)決策程序規(guī)范

第二十二條　金融企業(yè)應(yīng)在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所中確定一名中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

在同等條件下，對(duì)于符合下列條件之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)優(yōu)先考慮：

（一）高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)關(guān)系和諧、年富力強(qiáng)的；

（二）運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的；

（三）由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊的普通合伙制的；

（四）由財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)推薦從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的；

（五）具有較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)能力的。

第二十三條　股份制金融企業(yè)，由金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層或董事會(huì)專門委員會(huì)初步確定中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，應(yīng)按企業(yè)章程規(guī)定，履行董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）審議程序，決定聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬。

第二十四條　股份制金融企業(yè)，如董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）未審議通過聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層或董事會(huì)專門委員會(huì)應(yīng)在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所中另行確定一名中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，重新提請(qǐng)董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）審議。如中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所均未獲通過，金融企業(yè)應(yīng)重新啟動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘程序。

第二十五條　金融企業(yè)履行內(nèi)部決策程序決定聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，應(yīng)向中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第五章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)有效期

第二十六條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所一經(jīng)中標(biāo)，有效期限最長(zhǎng)為3年。在中標(biāo)有效期內(nèi)，金融企業(yè)續(xù)聘同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，可以不再招標(biāo)，按公司治理程序續(xù)聘。

第二十七條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中標(biāo)有效期內(nèi)，存在以下情況的，金融企業(yè)有權(quán)終止與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)約定：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按業(yè)務(wù)約定將審計(jì)報(bào)告等服務(wù)成果提交金融企業(yè)的；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作要求，存在明顯審計(jì)質(zhì)量問題的；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所將服務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與金融企業(yè)有關(guān)人員串通，虛假投標(biāo)的；

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件發(fā)生變化，不符合本辦法第八條、第九條、第十條規(guī)定的；

（六）其他違反法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)約定的行為。

第二十八條　金融企業(yè)解聘、不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘，會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)有效期滿，或金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)達(dá)到規(guī)定年限的，金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法規(guī)定，重新履行會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)程序。

第二十九條　金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括該事務(wù)所的相關(guān)成員單位）原則上不超過5年。連續(xù)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的起始年限從該會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際承擔(dān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)年開始計(jì)算。

截至2010年12月31日，如果金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所年限已經(jīng)達(dá)到或超過5年的，最長(zhǎng)可延緩3年更換，但連續(xù)聘用年限最長(zhǎng)不得超過10年。

第三十條　簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)承擔(dān)同一金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)不超過5年。

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