首頁 > 經(jīng)濟發(fā)展 > 金融法規(guī) > 金融政策

2010年12月22日14:27 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

第二章　會計師事務(wù)所資質(zhì)要求

第八條　金融企業(yè)聘用的會計師事務(wù)所要具備以下基本資質(zhì)：

（一）在中國境內(nèi)依法注冊成立3年及以上，由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊的普通合伙制或普通合伙制的會計師事務(wù)所，延續(xù)轉(zhuǎn)制前的經(jīng)營年限；

（二）具有固定的工作場所，組織機構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；

（三）具有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，按時保質(zhì)完成審計工作任務(wù)，在審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質(zhì)量問題和不良記錄，具備承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力；

（四）具有良好的職業(yè)道德記錄和社會聲譽，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)和政策規(guī)定；

（五）能夠保守被審計金融企業(yè)的商業(yè)秘密，維護國家金融信息安全；

（六）財政部規(guī)定的其他條件。

第九條　承擔(dān)金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，注冊會計師人數(shù)、經(jīng)營年限、業(yè)務(wù)規(guī)模等資質(zhì)條件必須與金融企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)。具體要符合以下條件：　

（一）金融企業(yè)合并資產(chǎn)規(guī)模在5000億元以上的，受聘會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)不少于200人，近3年內(nèi)有連續(xù)從事金融企業(yè)審計相關(guān)經(jīng)驗；

（二）金融企業(yè)合并資產(chǎn)規(guī)模達10000億元以上的，受聘會計師事務(wù)所注冊會計師不少于400人，近3年內(nèi)有連續(xù)從事金融企業(yè)審計相關(guān)經(jīng)驗。受聘會計師事務(wù)所在承接該項審計業(yè)務(wù)后，單項業(yè)務(wù)收入占事務(wù)所當年總收入的比例原則上不得超過40%。

第十條　會計師事務(wù)所存在下列情況之一的，不得從事金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)：

（一）近3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被財政部、省級財政部門或其他相關(guān)部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和撤銷會計師事務(wù)所等行政處罰；

（二）近3年內(nèi)因?qū)徲嬞|(zhì)量等問題被國家相關(guān)主管部門給予警告或通報批評兩次（含）以上；

（三）財政部、省級財政部門根據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確其不適合承擔(dān)金融企業(yè)審計工作。

第十一條　金融企業(yè)在境外上市，應(yīng)當優(yōu)先選擇有利于保障國家經(jīng)濟信息安全的大型會計師事務(wù)所提供相關(guān)服務(wù)。金融企業(yè)在境外上市，根據(jù)相關(guān)要求聘用境外會計師事務(wù)所的，受聘會計師事務(wù)所應(yīng)具備良好的職業(yè)道德記錄和社會聲譽，并在中國境內(nèi)設(shè)立有相關(guān)成員機構(gòu)。該境內(nèi)相關(guān)成員機構(gòu)符合本辦法第八條、第九條和第十條的規(guī)定。

第十二條　金融企業(yè)在選聘會計師事務(wù)所過程中，應(yīng)按本辦法規(guī)定要求投標會計師事務(wù)所提供有關(guān)資質(zhì)證明文件，充分運用財政部門和注冊會計師協(xié)會公開的行業(yè)信息，對會計師事務(wù)所進行資格審查。

第三章　招標、投標、開標、評標規(guī)范

第十三條　金融企業(yè)通過招標選聘會計師事務(wù)所，招標方式分為公開招標和邀請招標。

（一）公開招標，指通過在公開媒體發(fā)布招標公告，邀請會計師事務(wù)所投標的選聘方式。

（二）邀請招標，指通過投標邀請書，邀請3家及以上會計師事務(wù)所投標的選聘方式。

第十四條　金融企業(yè)負責(zé)組織內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門編制選聘會計師事務(wù)所招標文件。招標文件應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）招標項目介紹；

（二）對投標會計師事務(wù)所資質(zhì)審查的標準；

（三）投標報價要求；

（四）評標標準；

（五）擬簽訂業(yè)務(wù)約定書的主要條款。

招標單位應(yīng)當在招標文件中詳細披露便于投標會計師事務(wù)所確定工作量、制定工作方案、提出合理報價、編制投標文件的招標項目信息，包括金融企業(yè)的組織架構(gòu)、所處行業(yè)、業(yè)務(wù)類型、地域分布、財務(wù)信息(如資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)、負債水平、年業(yè)務(wù)收入水平、其它相關(guān)財務(wù)指標)等。

第十五條　會計師事務(wù)所根據(jù)招標公告的要求或投標邀請書中的規(guī)定進行投標。會計師事務(wù)所應(yīng)按照規(guī)定的程序及相關(guān)要求，在規(guī)定時間內(nèi)將投標文件報送招標人。未按招標公告及相關(guān)要求密封的投標文件、遲報的投標文件均為無效投標。

第十六條　會計師事務(wù)所在投標書中對以下方面作出明確的承諾和陳述：

（一）會計師事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（二）同意承擔(dān)招標書規(guī)定的工作內(nèi)容；

（三）審計工作方案及保證措施；

（四）會計師事務(wù)所近3年年檢情況及獎懲情況；

（五）項目小組人員構(gòu)成、項目負責(zé)人及主要成員簡介及其相關(guān)資格證書的復(fù)印件；

（六）收取費用預(yù)算及支付方式（費用預(yù)算中人工費用、差旅費用、其他費用等應(yīng)分別列示）；

（七）未經(jīng)金融企業(yè)有關(guān)監(jiān)管部門和被審計金融企業(yè)書面同意，不將審計工作底稿及審計過程中獲得的有關(guān)被審計單位的相關(guān)信息在審計團隊以外流傳，根據(jù)法律、法規(guī)、職業(yè)道德守則要求向有關(guān)監(jiān)管部門提供信息或披露信息的除外；

（八）其他需要報送的材料和情況。

第十七條　在會計師事務(wù)所按規(guī)定投標后，金融企業(yè)應(yīng)密封保存，并于評標時在監(jiān)票人員的監(jiān)督下統(tǒng)一開標。

第十八條　金融企業(yè)應(yīng)當組建評標專家?guī)臁＜規(guī)斐蓡T應(yīng)由招標金融企業(yè)的代表和熟悉金融業(yè)務(wù)或財務(wù)會計業(yè)務(wù)的外部專家組成。

金融企業(yè)應(yīng)從專家?guī)斐蓡T中抽取5人以上單數(shù)組成評標委員會負責(zé)評標，其中熟悉金融業(yè)務(wù)或財務(wù)會計業(yè)務(wù)的外部專家一般不應(yīng)少于成員總數(shù)的1/3。

評標委員會名單在中標結(jié)果確定前應(yīng)當保密。

第十九條　金融企業(yè)應(yīng)當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。任何單位和個人不得非法干預(yù)、影響評標的過程和結(jié)果。

第二十條　評標委員會應(yīng)當制定評標標準，并在評標之前予以公布。評標標準至少應(yīng)當包括：

（一）投標事務(wù)所的資質(zhì)條件；

（二）投標事務(wù)所的工作方案、人員配備、相關(guān)工作經(jīng)驗、職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平、商務(wù)響應(yīng)程度；

（三）投標事務(wù)所的報價；

（四）其他評標委員會認為應(yīng)評定的標準。

評標委員會可參照附表（評標標準及權(quán)重設(shè)計參考表）設(shè)計適用于招標金融企業(yè)的評標標準及權(quán)重表。

第二十一條　評標委員會應(yīng)當按照公平、公正、擇優(yōu)的原則進行評標，認真對投標會計師事務(wù)所的投標文件和陳述進行審核，依據(jù)評標標準對投標會計師事務(wù)所進行評分，按照得分高低次序排出名次，并根據(jù)名次向金融企業(yè)推薦中標候選事務(wù)所，同時提供書面評標報告。

返回頂部文章來源： 中國發(fā)展門戶網(wǎng)