中華全國總工會2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中華全國總工會（以下簡稱全國總工會）2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了會本級和所屬工人日報社等4個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
全國總工會為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級和7個二級單位的預算組成。財政部批復全國總工會2009年度的部門預算支出為98 012.85萬元（指財政性資金預算，下同），全部是財政撥款；全國總工會決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為98 312.91萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為300.06萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計全國總工會本級及所屬單位2009年度預算支出共計19 020.77萬元，占部門預算支出總額的19.41%。審計未發(fā)現(xiàn)預算資金管理使用存在問題，其部門預算與執(zhí)行結果的主要差異及產(chǎn)生原因與全國總工會提供的說明相同，詳見附表2。
二、審計評價
審計結果表明，全國總工會2009年度預算收支符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，組織修訂了《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》等規(guī)章制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
附表１：全國總工會2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：全國總工會2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
中國共產(chǎn)主義青年團中央委員會2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國共產(chǎn)主義青年團中央委員會（以下簡稱共青團中央）2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了共青團中央本級和所屬中國青年政治學院等7個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
共青團中央為中央財政一級預算單位，部門預算由本級預算組成。財政部批復共青團中央2009年度的部門預算支出為 36 235.84萬元（指財政性資金預算，下同），其中財政撥款33 518萬元；共青團中央決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為31 150.11萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為5085.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了共青團中央2009年度的全部預算支出。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2684.6萬元，其中2009年402.94萬元，占審計預算資金額的1.11%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額2621.37萬元。上述問題對共青團中央2009年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。
審計結果表明，共青團中央2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，制定完善了關于嚴格控制一般性支出、經(jīng)營性單位重大事項報告、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟責任審計等規(guī)章制度；認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2009年，共青團中央少編報政府采購預算2566.58萬元。
（二）所屬單位會計記賬時，對2084.6萬元的支出渠道計列不當。
1．2005年至2009年，所屬中國青年志愿者協(xié)會在財政專項資金中列支與其他單位合作組織實施的志愿服務專項行動經(jīng)費1484.6萬元，其中2009年列支402.94萬元。
2．2002年1月，所屬網(wǎng)絡影視中心在“中青網(wǎng)運營費”項目中列支570.09萬元用于購買辦公用房，列支29.91萬元用于日常開支，兩項合計600萬元。
（三）2008年1月，所屬機關服務中心向共青團中央所屬中青高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心出借600萬元，約定借款期限為一年半，按照同期銀行利率計收利息。2009年4月，歸還200萬元，其余400萬元連同利息56.93萬元展期一年。其做法不符合現(xiàn)行規(guī)定。
（四）所屬網(wǎng)絡影視中心未嚴格執(zhí)行政府采購相關規(guī)定，涉及金額54.79萬元。
2009年，網(wǎng)絡影視中心在執(zhí)行“中國青少年信息服務網(wǎng)絡系統(tǒng)運營費”項目過程中，自行采購了屬于政府集中采購目錄中的硬件設備54.79萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未嚴格執(zhí)行政府采購相關規(guī)定的問題，要求完整編制政府采購預算，規(guī)范政府采購管理；對所屬單位支出渠道計列不當?shù)膯栴}，要求責成兩家單位追回資金并調(diào)整賬目；對機關服務中心拆借資金的問題，要求責成該中心糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：共青團中央應嚴格執(zhí)行項目支出預算，并加大對所屬單位的管理和監(jiān)督的力度，督促所屬單位規(guī)范會計基礎工作，進一步提高財務管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
共青團中央在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，共青團中央高度重視，兩次召開書記處專題會議，研究制定整改措施。目前，審計指出的問題已全部整改。
附表１：共青團中央2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：共青團中央2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
中國文學藝術界聯(lián)合會2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國文學藝術界聯(lián)合會（以下簡稱中國文聯(lián)）2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中國文聯(lián)本級和所屬機關服務中心等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中國文聯(lián)為中央財政一級預算單位，部門預算由中國文聯(lián)本級和14個二級預算單位的預算組成。財政部批復中國文聯(lián)2009年度的部門預算支出為78 098.94萬元（指財政性資金預算，下同），均為財政撥款；中國文聯(lián)決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為68701.91萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為9397.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國文聯(lián)本級及所屬單位2009年度預算支出共計69 642.51萬元，占部門預算支出總額的89.17%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5177.61萬元，其中2009年742.60萬元，占審計預算資金額的1.07%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額13671.80萬元，其他財政收支方面的問題金額2463.11萬元。上述問題對中國文聯(lián)2009年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。
審計結果表明，中國文聯(lián)2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠做好本部門預算編報的組織工作，進一步完善了內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，預算與財務管理水平不斷提高。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項目支出預算4140萬元未細化。
在中國文聯(lián)2009年度部門預算中，重點藝術項目扶持工程等3個項目預算4140萬元，未編制具體和明細的支出預算。
（二）未將經(jīng)費補助2303.64編入部門預算。
2009年，中國文聯(lián)未將經(jīng)費補助收入2303.64萬元編入部門預算。在上述經(jīng)費的使用中，部分項目資金結余較大，其中預算為1006.12萬元的4個項目，當年僅支出130萬元，結余876.12萬元。
（三）少計收入184.51萬元和支出165.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)將其他部門撥款、贊助費和資料費等收支在“暫存款”科目核算，造成少計收入184.51萬元和支出165.39萬元。
（四）多計支出270.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)在向6個所屬協(xié)會撥付重點藝術扶持工程等專項資金830.77萬元時，會計記賬直接計作支出，至年底實際結余270.39萬元，由此造成多計支出。
（五）接受虛假或不合規(guī)發(fā)票報賬328.45萬元。
2008年至2009年，在中國文聯(lián)作為報賬憑證的發(fā)票中有虛假發(fā)票，報賬金額合計219.49萬元，有開票單位與實際收款單位不一致的發(fā)票，報賬金額合計108.96萬元。
（六）基本建設項目未按規(guī)定組織招標。
2009年，中國文聯(lián)在綜合辦公樓二次結構更改和裝修、新辦公樓照明亮化等改造工程中，未經(jīng)招標就確定了實施單位，至年底已支付工程款5794.07萬元。
（七）對外投資4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
至2009年底，中國文聯(lián)擁有對7個企業(yè)的股權投資4500.60萬元，其中4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
（八）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬中國攝影家協(xié)會、中國電視藝術家協(xié)會在“其他暫存”等科目核算上級補助、贊助費等收支，少計收入合計1152.66萬元、支出合計632.94萬元。
2．2009年，所屬中國舞蹈家協(xié)會、中國書法家協(xié)會下屬事業(yè)單位的收入1126.95萬元和支出932.45萬元未納入這兩家單位的預決算。
3．機關服務中心2005年的對外投資50萬元，一直未在“對外投資”科目反映。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目支出預算不細化的問題，要求加強項目預算管理，細化項目支出預算；對撥款收入未編入預算的問題，要求將全部收入納入預算，統(tǒng)一管理；對少計收支的問題，要求調(diào)整賬目及決算（草案）；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求予以糾正；對基本建設項目未按規(guī)定組織招標的問題，要求加強工程招標管理，避免此類問題再發(fā)生；對投資未在賬簿反映的問題，要求對投資、股權轉讓及收益情況進行清理，并與所辦經(jīng)濟實體脫鉤。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國文聯(lián)應進一步加強預算管理工作，完善預算編報，不斷加大項目支出的執(zhí)行力度，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國文聯(lián)在審計前開展了自查，并采取措施糾正自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國文聯(lián)高度重視，認真整改，制定了改進財務工作的四項措施：一是加強預算管理，根據(jù)實際情況，研究如何做好項目支出預算細化工作；二是加強國有資產(chǎn)管理，建立健全國有資產(chǎn)管理相關制度，規(guī)范國有資產(chǎn)處置；三是增強法制觀念，加強內(nèi)部管理和對所屬單位的監(jiān)督；四是加強對財務人員的培訓，做好財務人員的隊伍建設工作。同時，要求各部門對審計查出的問題立即進行糾正和處理，具備整改條件的立即整改，需要進一步研究落實的問題，限期整改。對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，大部分已從收款單位取得合法票據(jù)。對外投資未在賬簿反映的問題，已進行清理和糾正。其他問題正在進一步整改中。
附表１：中國文聯(lián)2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國文聯(lián)2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
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