基金投資——股息紅利利息免稅屬誤解；
1、封閉式證券投資基金；
對投資者從封閉式證券投資基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時代扣代繳個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。
對個人投資者從封閉式證券投資基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，應(yīng)按稅法規(guī)定對個人投資者征收20%的個人所得稅，稅款由基金在分配時代扣代繳。
2、開放式證券投資基金。
對開放式證券投資基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳個人所得稅。對投資者從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不征個人所得稅。
以上證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應(yīng)納稅所得額。
股票投資——境內(nèi)股票股息紅利減半計稅、轉(zhuǎn)讓免稅，境外股票無優(yōu)惠；
自2005年6月13日起，對個人投資者從在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額征稅。
股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和個人所得稅。
上市公司用股票溢價發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額不作為個人所得，不征收個人所得稅。
經(jīng)國務(wù)院批準，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅，但是對個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算應(yīng)納稅所得額，依法申報繳納20%個人所得稅。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，個人所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率。財產(chǎn)原值為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用，合理費用指賣出股票時按照規(guī)定支付的有關(guān)費用。
證券交易結(jié)算資金——利息并非全免稅；
自2008年10月9日起，對證券市場個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個人所得稅。但對2008年10月8日之前孳生的利息，由于證券交易結(jié)算資金利息由證券公司支付，并非屬于銀行儲蓄存款的利息所得，因此仍要按稅法規(guī)定利息所得的20%稅率。
股權(quán)投資——股息紅利、轉(zhuǎn)增股本應(yīng)繳稅，外籍人員有優(yōu)惠。
股份制企業(yè)分紅派息，對個人投資者取得的股息、紅利所得，按20%稅率征收個人所得稅。
股份制企業(yè)用未分配利潤、盈余公積金(包括從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金)派發(fā)紅股屬于股息、利息性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”扣繳個人所得稅。
股份制企業(yè)從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊資本，實際上是將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。對屬于個人股東分得并再投入公司(轉(zhuǎn)增注冊資本)的部分應(yīng)依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，稅款由股份有限公司在有關(guān)部門批準增資、公司股東會決議通過代扣代繳。
股份制企業(yè)用股票溢價發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額不作為個人所得，不征收個人所得稅。
外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人，從發(fā)行該B股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息(紅利)所得，暫免征收個人所得稅。(東方華爾高級研究員國家理財規(guī)劃師ChFP 田家廣)
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