財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，今年前七個月，全國財政收入40881.71億元，同比增長30.5%；同期財政支出僅27443.46億元，同比增長29.7%。財政盈余達13438.25億元。因此，不少專家呼吁，在宏觀財政盈余連續(xù)大幅增長，實體經濟尤其是中小企業(yè)困難重重的局面下，下半年由財政部和稅務總局牽頭的稅收制度改革中，無論是增值稅的轉型改革，還是個稅制度的調整，財政減稅都將成為核心。
增值稅轉型試點盡快全國推廣
“增值稅是我國第一大稅種，1994至2006年增值稅收入占稅收總收入的比重平均為48.7%，因此，增值稅轉型改革是我國新一輪稅制改革的最重要的內容。”中國人民大學教授、中國稅務學會副會長安體富認為，新一輪稅制改革的總體趨勢是減稅，而增值稅轉型正是一項減稅的重要措施。
“以前推廣增值稅轉型，可能顧慮引發(fā)投資增長過快。當前在經濟出現(xiàn)下滑風險的情況下，加快增值稅轉型改革正當其時。”安體富表示，因為增值稅由生產型轉為消費型，在稅率不變的條件下具有明顯的減稅效應，可以避免重復征稅，有利于促進技術升級和產業(yè)結構的調整，也能對促進出口產生積極影響。同時，增值稅轉型還可以降低企業(yè)經營成本，有利于控制通脹風險。
“如果投資增速下滑顯著，增值稅轉型可能加快，這既是稅制進步改革，又可提高投資積極性，同時還能避免經濟的粗放型增長。”財政部財政科學研究所博士李全告訴記者說，由財政部和稅務總局牽頭推進的稅收制度改革的主要內容就包括：研究制訂在全國范圍內實施增值稅轉型改革的方案；推進資源稅制度改革；研究建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度；研究推進房地產稅制改革；研究開征環(huán)境保護稅。
對由于增值稅轉型引起財政收入大幅下滑的擔心，安體富認為，這是不必要的。據(jù)統(tǒng)計，2004年7月1日至2008年6月底，四年間，東北地區(qū)共發(fā)生抵退稅額150多億元，年均不足40億元。由于東北地區(qū)的GDP和固定資產投資大體占全國的十分之一，推廣到全國八個行業(yè)實行，應為400億元，如果在全國全行業(yè)推行，應為600多億元。但考慮到產業(yè)結構的不同，有關部門測算會減收1000多億元。如果考慮到加強征管和其他稅種改革的增收因素，以及增值稅轉型改革對經濟發(fā)展的促進作用，1000多億元減稅的影響，就更顯得微不足道了。
“增值稅改革要開始從中小企業(yè)執(zhí)行，在全國推行，不需要再進行試點了。中小企業(yè)的增值稅總額不大，對我國財政收入影響有限，但對于中小企業(yè)自身來說卻非常重要。”清華大學經濟管理學院教授魏杰說。
北京大學中國經濟研究中心教授霍德明則對記者表示，增值稅轉型改革也應該分行業(yè)區(qū)別對待。“中國的經濟增長在過去30年里很重要的一條主線就是對外貿易，而國內消費這一塊兒卻一直發(fā)展緩慢。”因此，霍德明建議，在新政策中，并非是要對所有的中小企業(yè)都進行減稅或補貼，而是應該對于那些能夠繁榮國內市場，以內銷為主的中小企業(yè)進行大力扶持，這也是促進中小企業(yè)產業(yè)升級、轉型和行業(yè)洗牌的絕佳時機。
個稅起征點應再次提高
在改革城鄉(xiāng)居民個人收入分配政策時，眾多觀點往往把注意力集中到個稅起征點的提高上，這主要是關注于收入分配政策的“收入”功能。
根據(jù)此前國家稅務總局發(fā)布的上半年稅收數(shù)據(jù)，個人所得稅完成2135億元，同比增長27.3%，比上半年GDP10.4%的增速快一倍多。“這說明之前人大討論決定的2000元個稅起征點還是太低，低收入者繳費的比例還是很高。”魏杰在接受記者采訪時明確表示，個稅的起征點即使調整到5000元都不算高，“這對國家財政收入并不會有太多影響，卻能使中低收入者的收入大幅增長。”
“而且，個稅起征點過低，也不利于促進消費、啟動內需；長此以往，還有可能對我國的經濟轉型造成影響。”霍德明對記者說。
由于個稅改革是一個長期的完善過程，魏杰同時指出，最終的合理結果應該由多方面因素來決定。“比如，對于不同的地區(qū)應該根據(jù)經濟發(fā)展水平和物價指數(shù)的區(qū)別制定不同的征收標準，比如北京、上海、深圳等發(fā)達地區(qū)，與西部欠發(fā)達區(qū)的起征點應該有所區(qū)別；另外，對于不同的行業(yè)，比如公益服務行業(yè)和壟斷行業(yè)的平均收入水平不同，也應采取不同的起征點。”
出口退稅率還有上調空間
“目前部分中小企業(yè)經營困難、個別企業(yè)已瀕臨倒閉，以有效的出口退稅政策來提升信貸政策的效率，是目前解決隨著人民幣升值、出口導向型企業(yè)生存的重要途徑。”李全告訴記者說，不久前，財政部、稅務總局決定將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，將部分竹制品的出口退稅率提高到11%，同時取消部分高耗能、高污染、資源性產品的出口退稅，這充分體現(xiàn)了財政政策從“雙防”到“保控”的平穩(wěn)轉變。
但是，對于出口退稅率兩個百分點的上調，不少專家認為還有上調空間。宏源證券分析師陳夢根認為，政府可以通過繼續(xù)提高出口退稅率幫助企業(yè)渡過難關，盡快實行轉型和產業(yè)升級。更重要的是，在當前的外貿環(huán)境下，在調整出口退稅政策時應落實國家產業(yè)發(fā)展政策，提高鼓勵出口產業(yè)的出口退稅率，如機械、電子等高科技、高附加值產品。
“人民幣匯率不斷上升，企業(yè)出口壓力也逐步增大，財政方面還是應該繼續(xù)完善出口退稅的細則，給予出口型企業(yè)適當?shù)难a貼。”但中央財經大學財政學院教授白彥鋒表示，我國企業(yè)產品目前的附加值較低，出口的壓力反而會促使企業(yè)產品更新?lián)Q代，提高產品的科技含量，未嘗不是一件好事，財政也無需一味地進行補貼。（記者 劉振冬 陳圣莉 實習生 袁雅波 殷丹丹）
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