第一章總則
第一條為促進(jìn)和便利境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資活動(dòng),規(guī)范境外直接投資外匯管理,促進(jìn)我國(guó)國(guó)際收支基本平衡,根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī),制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱境外直接投資是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過(guò)新設(shè)(獨(dú)資、合資、合作)、并購(gòu)、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。
第三條國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱外匯局)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資的外匯收支、外匯登記實(shí)施監(jiān)督管理。
第四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金、國(guó)內(nèi)外匯貸款、人民幣購(gòu)匯或?qū)嵨铩o(wú)形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來(lái)源進(jìn)行境外直接投資。境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤(rùn)也可留存境外用于其境外直接投資。
上款所稱自有外匯資金包括:經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。
外匯局對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯資金來(lái)源實(shí)行事后登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資在獲得境外直接投資主管部門核準(zhǔn)后,應(yīng)向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記,并說(shuō)明其境外投資外匯資金來(lái)源情況。
第五條國(guó)家外匯管理局可以根據(jù)我國(guó)國(guó)際收支形勢(shì)和境外直接投資情況,對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯資金來(lái)源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤(rùn)留存境外的相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。
第二章境外直接投資外匯登記和資金匯出
第六條外匯局對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記及備案制度。
第七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準(zhǔn)后,持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記:
(一)書面申請(qǐng)并填寫《境外直接投資外匯登記申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附件1);
(二)外匯資金來(lái)源情況的說(shuō)明材料;
(三)境內(nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證;
(四)境外直接投資主管部門對(duì)該項(xiàng)投資的核準(zhǔn)文件或證書;
(五)如果發(fā)生前期費(fèi)用匯出的,提供相關(guān)說(shuō)明文件及匯出憑證;
(六)外匯局要求的其他材料。
外匯局審核上述材料無(wú)誤后,在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況,并向境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑其辦理境外直接投資項(xiàng)下的外匯收支業(yè)務(wù)。
多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的,由境內(nèi)機(jī)構(gòu)所在地外匯局分別向相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證,并在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況。
第八條境內(nèi)機(jī)構(gòu)到外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出,應(yīng)提交境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)文件和境外直接投資外匯登記證。外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后,方可為其辦理。
外匯指定銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資資金匯出的累計(jì)金額,不得超過(guò)該境內(nèi)機(jī)構(gòu)事先已經(jīng)外匯局在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的境外直接投資外匯資金總額。
第九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)在如下情況發(fā)生之日起60天內(nèi),持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)或者備案文件及相關(guān)真實(shí)性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續(xù):
(一)境內(nèi)機(jī)構(gòu)將其境外直接投資所得利潤(rùn)以及其所投資境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項(xiàng)下外匯收入留存境外,用于設(shè)立、并購(gòu)或參股未登記的境外企業(yè)的,應(yīng)就上述直接投資活動(dòng)辦理境外直接投資外匯登記手續(xù);
(二)已登記境外企業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營(yíng)期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更,或發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等情況,境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續(xù);
(三)已登記境外企業(yè)發(fā)生長(zhǎng)期股權(quán)或債權(quán)投資、對(duì)外擔(dān)保等不涉及資本變動(dòng)的重大事項(xiàng)的,境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)就上述重大事項(xiàng)辦理境外直接投資外匯備案手續(xù)。
第十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)持有的境外企業(yè)股權(quán)因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿等原因注銷的,境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)在取得境外直接投資主管部門相關(guān)證明材料之日起60日內(nèi),憑相關(guān)材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續(xù)。
第十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以按照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》和其他相關(guān)規(guī)定,向境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款或融資性對(duì)外擔(dān)保。
第十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)在外匯管制國(guó)家或地區(qū)投資的,可按規(guī)定在其他非外匯管制國(guó)家或地區(qū)開(kāi)立專用外匯賬戶,用于與該項(xiàng)投資相關(guān)外匯資金的收付。
第三章境外直接投資前期費(fèi)用匯出
第十三條境外直接投資前期費(fèi)用是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前,需要向境外支付的與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用,包括但不限于:
(一)收購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益,按項(xiàng)目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金;
(二)在境外項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程中,需支付的投標(biāo)保證金;
(三)進(jìn)行境外直接投資前,進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、租用辦公場(chǎng)地和設(shè)備、聘用人員,以及聘請(qǐng)境外中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所需的費(fèi)用。
第十四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外匯出的前期費(fèi)用,一般不得超過(guò)境內(nèi)機(jī)構(gòu)已向境外直接投資主管部門申請(qǐng)的境外直接投資總額(以下簡(jiǎn)稱境外直接投資總額)的15%(含),并持以下材料向所在地外匯局申請(qǐng):
(一)書面申請(qǐng)(包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式,以及所需前期費(fèi)用金額、用途和資金來(lái)源說(shuō)明等);
(二)境內(nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明;
(三)境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)文件(包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協(xié)議等);
(四)境內(nèi)機(jī)構(gòu)已向境外直接投資主管部門報(bào)送的書面申請(qǐng);
(五)境內(nèi)機(jī)構(gòu)出具的前期費(fèi)用使用范圍書面承諾函;
(六)外匯局要求的其他相關(guān)材料。
對(duì)于匯出的境外直接投資前期費(fèi)用確需超過(guò)境外直接投資總額15%的,境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持上述材料向所在地國(guó)家外匯管理局分局、外匯管理部提出申請(qǐng)。
外匯指定銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理購(gòu)付匯手續(xù),并及時(shí)向外匯局反饋有關(guān)信息。
第十五條境內(nèi)機(jī)構(gòu)已匯出境外的前期費(fèi)用,應(yīng)列入境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出時(shí),應(yīng)扣減已匯出的前期費(fèi)用金額。
第十六條境內(nèi)機(jī)構(gòu)自匯出前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未完成境外直接投資項(xiàng)目核準(zhǔn)程序的,應(yīng)將境外賬戶剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購(gòu)匯的,可持原購(gòu)匯核準(zhǔn)文件,到外匯指定銀行辦理結(jié)匯。
所在地外匯局負(fù)責(zé)監(jiān)督境內(nèi)機(jī)構(gòu)調(diào)回剩余的前期費(fèi)用。如確因前期工作需要,經(jīng)原做出核準(zhǔn)的外匯局核準(zhǔn),上述6個(gè)月的期限可適當(dāng)延長(zhǎng),但最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。
第四章境外直接投資項(xiàng)下資金匯入及結(jié)匯
第十七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤(rùn)匯回境內(nèi)的,可以保存在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或辦理結(jié)匯。
外匯指定銀行在審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)提交的相關(guān)材料無(wú)誤后,為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外投資利潤(rùn)入賬或結(jié)匯手續(xù)。
第十八條除經(jīng)外匯局批準(zhǔn)外,資本項(xiàng)下外匯收入均應(yīng)調(diào)回境內(nèi)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)因所設(shè)境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項(xiàng)下外匯收入,應(yīng)在獲得該收入的90天內(nèi)匯回境內(nèi)。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)因所設(shè)境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項(xiàng)下外匯收入?yún)R回境內(nèi),應(yīng)當(dāng)通過(guò)資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局按照相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn),賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定直接向外匯指定銀行申請(qǐng)辦理。
第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)將其境外直接投資的企業(yè)股權(quán)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)的,相關(guān)資金應(yīng)在境內(nèi)以人民幣支付。股權(quán)出讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續(xù),股權(quán)受讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理受讓股權(quán)的境外直接投資外匯登記手續(xù)。
第五章附則
第二十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照境外投資聯(lián)合年檢的相關(guān)規(guī)定參加年檢。多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的,應(yīng)分別到所在地外匯局參加聯(lián)合年檢。
第二十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)以人民幣進(jìn)行境外直接投資的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)進(jìn)行直接投資的,參照本規(guī)定進(jìn)行管理。
第二十三條境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理,參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資項(xiàng)下外匯收支及外匯登記等業(yè)務(wù),應(yīng)按相關(guān)規(guī)定通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。
外匯指定銀行應(yīng)將境外直接投資項(xiàng)下外匯收支信息通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局反饋。
第二十五條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反本規(guī)定的,外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條本規(guī)定由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條本規(guī)定自二00九年 月日起開(kāi)始施行。以前規(guī)定與本規(guī)定不一致的,按本規(guī)定執(zhí)行。附件2所列文件自本規(guī)定施行之日起廢止。
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