第三章 稅收法律制度
第一節 稅收概述
一、稅收的概念與分類
（一）稅收概念與分類
1．稅收的概念
2．稅收的作用
（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式
（2）稅收是國家調控經濟運行的重要手段
（3）稅收具有維護國家政權的作用
（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
（二）稅收的特征
1．強制性
2．無償性
3．固定性
（三）稅收的分類
1．按征稅對象分類。可將全部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型
2．按征收管理的分工體系分類。可分為工商稅類、關稅類
3．按照稅收征收權限和收入支配權限分類。可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅
4．按照計稅標準不同進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅
二、稅法及構成要素
（一）稅收與稅法的關系
1．稅法的概念
2．稅收與稅法的關系
（二）稅法的分類
1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法
2．按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法
3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件
（三）稅法的構成要素
1．征稅人
2．納稅義務人
3．征稅對象
4．稅目
5．稅率
（1）比例稅率
（2）定額稅率
（3）累進稅率
6．計稅依據
（1）從價計征
（2）從量計征
（3）復合計征
7．納稅環節
8．納稅期限
9．納稅地點
10．減免稅
（1）減稅和免稅
（2）起征點
（3）免征額
11．法律責任
第二節 主要稅種
一、增值稅
（一）增值稅的概念與分類
1．增值稅的概念
2．增值稅的分類
（1）生產型增值稅
（2）收入型增值稅
（3）消費型增值稅
（二）增值稅一般納稅人
（三）增值稅稅率
（四）增值稅應納稅額
1．銷項稅額
2．銷售額
3．進項稅額
（五）增值稅小規模納稅人
（六）增值稅征收管理
1．納稅義務發生的時間
2．納稅期限
3．納稅地點
二、消費稅
（一）消費稅的概念與計稅方法
1．消費稅的概念
2．消費稅的計稅
（二）消費稅納稅人
（三）消費稅稅目與稅率
1．消費稅稅目
2．消費稅稅率
（四）消費稅應納稅額
1．銷售額的確認
2．銷售量的確認
3．從價從量復合計征
4．應稅消費品已納稅款扣除
（五）消費稅征收管理
1．納稅義務發生時間
2．納稅期限
3．納稅地點
三、營業稅
（一）營業稅的概念
（二）營業稅納稅人
（三）營業稅的稅目、稅率
1．營業稅稅目
2．營業稅稅率
（四）營業稅應納稅額
（五）營業稅征收管理
1．納稅義務發生時間
2．納稅期限
3．納稅地點
四、企業所得稅
（一）企業所得稅的概念
（二）企業所得稅征稅對象
（三）企業所得稅稅率
（四）企業所得稅應納稅所得額
1．收入總額
2．不征稅收入
3．免稅收入
4．準予扣除的項目
（1）成本
（2）費用
（3）稅金
（4）損失
5．不得扣除的項目
6．虧損彌補
（五）企業所得稅征收管理
1．納稅地點
2．納稅期限
3．納稅申報
五、個人所得稅
（一）個人所得稅概念
（二）個人所得稅納稅義務人
（三）個人所得稅的應稅項目和稅率
1．個人所得稅應稅項目
2．個人所得稅稅率
（四）個人所得稅應納稅所得額
1．工資、薪金所得
2．個體工商戶的生產經營所得
3．對企事業單位的承包經營、承租經營所得
4．勞務報酬所得
5．稿酬所得
6．利息、股息、紅利所得
（五）個人所得稅征收管理
1．自行申報納稅義務人
2．代扣代繳
第三節 稅收征管
一、稅務登記
（一）開業登記
（二）變更登記
（三）停業、復業登記
（四）注銷登記
（五）外出經營報驗登記
（六）納稅人稅種登記
（七）扣繳義務人扣繳稅款登記
二、發票開具與管理
（一）發票的種類
1．增值稅專用發票
2．普通發票
3．專業發票
（二）發票的開具要求
1．單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。
2．開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。
3．填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。
4．使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票。
5．開具發票時限、地點應符合規定。
6．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。
三、納稅申報
（一）直接申報
（二）郵寄申報
（三）數據電文申報
（四）簡易申報
（五）其他方式
四、稅款征收
（一）查賬征收
（二）查定征收
（三）查驗征收
（四）定期定額征收
（五）代扣代繳
（六）代收代繳
（七）委托征收
（八）其他方式
五、稅務代理
（一）稅務代理的概念
（二）稅務代理的特點
1．中介性
2．法定性
3．自愿性
4．公正性
（三）稅務代理的法定業務范圍
六、稅收檢查及法律責任
（一）稅收檢查
1．稅收保全措施
2．稅收強制執行
（二）法律責任
1．稅務違法行政處罰
（1）責令限期改正
（2）罰款
（3）沒收財產
（4）收繳未用發票和暫停供應發票
（5）停止出口退稅權
2．稅務違法刑事處罰
3．稅務行政復議
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