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偷逃稅在美國會遭嚴厲處罰
新京報：國外在信息收集方面是如何做到相對比較完備的？
楊治中：美國稅務(wù)局有一套相對完整和健全的涉稅信息收集系統(tǒng)。如前所述，在美國國內(nèi)的銀行、證券公司、信托公司等每年在支付收入的時候，向納稅人提供1099表格。
按照相關(guān)的規(guī)定，包含同樣信息的1099表格同時會匯報給美國的聯(lián)邦和各州的稅務(wù)機關(guān)。雇主向員工支付的工資、退休基金，保險公司支付的退休金、保險費，學生收到的獎學金等，也需要同時提供相應(yīng)的信息給稅務(wù)機關(guān)。
納稅人并不只是收入信息在稅務(wù)機構(gòu)有備案，其每年所發(fā)生的可以稅前扣除的費用，也同樣在稅務(wù)機構(gòu)有記錄。例如，美國家庭通過國內(nèi)銀行支付的房貸按揭的利息支出，繳納不動產(chǎn)稅等等。
這樣，美國稅務(wù)局根據(jù)納稅人的唯一識別碼(社會保險號)，可以相對準確地確定納稅人的收入和納稅信息。
對于美國人在海外的銀行賬戶、資產(chǎn)和投資，美國政府近年來也一直在同外國政府和銀行進行合作，了解其納稅人在海外的收入情況，打擊偷逃稅的行為。
最近的案例，就是美國政府向瑞士等傳統(tǒng)避稅國的銀行機構(gòu)施壓，要求披露可能有瞞稅行為的客戶名單及相關(guān)記錄。今年4月初又有新聞報道美國司法部要求某銀行提供涉嫌在印度擁有秘密銀行賬戶的美國客戶名單。如果這些美國納稅人的海外銀行賬戶沒有如實披露，可能會面臨嚴厲的稅收處罰甚至是牢獄之災(zāi)。
稅款用途應(yīng)該公開透明
新京報：在國外，消費者如何知道自己繳稅多少？如何知道自己繳納的稅是如何支出的？
楊治中：在美國，個人所得稅由納稅人進行每年一次的自行申報。而銷售稅，在消費行為發(fā)生時與商品或服務(wù)的價款同時列出，消費者很容易知道自己每次消費時繳納了多少銷售稅。
至于納稅人繳納的稅是如何支出的，加拿大溫哥華有一項很有意思的制度，每年納稅人都會收到一封信，告知其每一分稅款的用途。
在國外，公開稅收的再分配情況一方面是為了表明財政透明，同時也是為了讓國民更了解國家的經(jīng)濟狀況。
■ 觀點
縮小貧富差距調(diào)起征點無效
對于此次調(diào)高個稅起征點，楊治中認為，這是個稅制度發(fā)展的一個進步，但這并不能從真正意義上縮小貧富差距。
灰色收入仍會漏網(wǎng)
楊治中說，如何真正縮小貧富差距，還需要從提高信息收集水平、設(shè)計綜合稅制以及家庭申報制度和針對灰色收入著手。同時高收入階層的收入未在個人所得稅制度中申報的這部分收入，可以通過消費稅制度在其消費時進行征稅。
針對當前關(guān)于個人所得稅改革的討論，楊治中認為，雖然低收入人群會因為起征點提高到每月3000元而受益，但是正在研究中的稅改不能在真正意義上有效地縮小貧富差距。原因是月薪1.9萬元以上人群的稅負會因此提高，而這些稅負增加的納稅人現(xiàn)實中大部分是在管理相對規(guī)范的企業(yè)中工作。但對于某些在管理不規(guī)范企業(yè)工作的人群和有灰色收入的人，他們依然是漏網(wǎng)之魚。
境外收入征管應(yīng)加強
楊治中表示，目前中國對于居民納稅人是采取全球收入征稅的國家，但是境外收入征管一直沒有較好的解決方法。中國已和很多國家和地區(qū)簽訂了稅收情報交換的協(xié)定條款，希望能夠加強對高收入階層境外收入的征管。
美國人如何繳個稅？
每年4月15日前寄出上一年報稅單；子女多的低收入家庭可享受退稅，甚至“負納稅”
每年4月，對于許多美國人來說，是最忙碌的日子。
無論是總統(tǒng)還是鐘點工，都需要在4月15日前寄出上一年的報稅單。
根據(jù)法律規(guī)定，美國政府官員還要定期公布自己的收入和納稅證明，總統(tǒng)也不例外。
奧巴馬夫婦去年納稅50.3萬美元
今年4月18日，美國白宮公布了總統(tǒng)夫婦和副總統(tǒng)夫婦2010年的收入和納稅情況。奧巴馬夫婦去年稅前收入為172萬美元，他們?yōu)榇死U納了聯(lián)邦個人所得稅45.3萬美元和伊利諾伊州州稅約5萬美元，共計50.3萬美元。
中央財經(jīng)大學稅務(wù)學院院長湯貢亮告訴記者，“中國是大概計算每個人的平均基本生活支出，來確定免征額。美國則是把一年內(nèi)的各種收入加起來，按照個人不同情況扣除稅基，再按累進稅率來計算所需要繳納的稅。”
各種收入包括工資收入和臨時性證券、房屋買賣等收入。從奧巴馬的報稅單中可以看出，奧巴馬夫婦的收入主要由兩部分組成，一是總統(tǒng)薪金，二是一些“外快”，主要是版權(quán)收入。
美國實行的是志愿申報納稅制度，在年度報稅時，會有各種減免和扣除的標準。比如贍養(yǎng)老人的花費、兒童撫養(yǎng)費等都可以獲得納稅減免。剛到美國的人，可能會對填寫稅表上的冗長條目感到頭痛，按照國稅局報稅表格上的說明，每個納稅人填寫報稅單平均要花36個小時。
大部分按家庭合并申報
美國工薪族在領(lǐng)工資時，個稅由雇主預(yù)扣代繳。雇主在每年的2月1日前交給雇員一份“W-2表”，上面列明各種收入和扣稅額。
由于預(yù)扣代繳無法按員工家庭狀況區(qū)別扣稅，報稅時就需要綜合衡量納稅人的各項支出，使得一些數(shù)目不用算入稅基。
美國人在申報納稅時，可以選擇不同的表格來申報，包括已婚合并申報、已婚個人申報、未婚單身個人和戶主，哪種最劃算就可以選擇哪種。奧巴馬公開的就是包括他和妻子米歇爾在內(nèi)的整個家庭的收入及納稅記錄，目前美國大部分家庭選擇的都是合并申報。
低收入家庭“負納稅”
在美國，單身人士可享受的稅扣除和抵扣稅條款并不多，但一些子女多的低收入家庭卻可以把上一年繳的稅全退回來，甚至“負納稅”。
根據(jù)美國稅政中心發(fā)布的研究報告，2009年度約47%的美國家庭無需繳納聯(lián)邦個稅，不少家庭從聯(lián)邦政府獲得家庭補貼。以2010年聯(lián)邦個稅申報為例，如果一個四口之家的年收入低于5萬美元并且有兩個17歲以下的孩子，該家庭以夫妻合并報稅的方式報稅，不但免繳聯(lián)邦個稅，還能從政府得到35美元的補貼。
根據(jù)美國的個稅制度，高收入家庭能夠減免的費用較少，需要繳納的稅較多。數(shù)據(jù)顯示，在美國收入最高的1%人群，貢獻了全美個人所得稅的40%。美國年收入在10萬美元以上群體所繳納的稅款占全部個人所得稅總額的60%以上，是美國稅收最重要的來源。
按照美國個稅稅率表(已婚合并申報表)，年收入超過34.97萬美元，按照35%的稅率征收。奧巴馬一直有意推動富人多繳稅，希望把這個最高稅率提高到39.6%左右。
采寫/本報記者 殷潔 沈瑋青 胡紅偉 專題統(tǒng)籌 張慧
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