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2012年12月21日11:17 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

昨日，主任會計師曹豐良在展示審計結(jié)果。

備受關(guān)注的中華兒慈會48億元烏龍風波昨日有了進展。第三方專項審計結(jié)果顯示，中華兒慈會2011年不存在48億的貨幣資金流量，不存在洗錢行為，48億元的數(shù)字屬會計報表編輯錯誤。

昨日下午，中華兒慈會就2011年年報財務報表中的錯誤數(shù)字舉行說明會。

重申48億元屬于筆誤

負責這次第三方專項審計的北京市中立誠會計師事務所主任會計師曹豐良介紹，事務所是公益審計，不涉及任何費用。審計之初，除了拿到了打印的銀行對賬單外，審計人員還到中國銀行北京西翠路支行調(diào)取了相關(guān)數(shù)據(jù)，然后對中華兒慈會提供的2011年相關(guān)數(shù)據(jù)的原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、原始賬單進行認真審計。審計內(nèi)容包括兒慈會是否存在48億元資金洗錢等情況。

從長達21頁的審計報告來看，中華兒慈會2011年度現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，不是由財務軟件直接生成，而是根據(jù)財務軟件生成的電子數(shù)據(jù)手工編制。在填制“收到的其他與業(yè)務活動有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的其他與業(yè)務活動有關(guān)的現(xiàn)金”兩個欄目過程中，因輸入其他貨幣資金科目發(fā)生額4.75億元時多輸入了一個“0”,導致變成47.5億，進而使“現(xiàn)金流入小計”和“現(xiàn)金流出小計”超過48億元。

無證據(jù)證明存洗錢行為

同時，中立誠會計師事務所在審計中發(fā)現(xiàn)，48億資金流入流出未能得到其他原始憑證及會計資料支持證據(jù)，全年資金總流量最大流出額為5.88億，不存在48億的資金流量規(guī)模。中華兒慈會在編制2011年度現(xiàn)金流量表時將理財產(chǎn)品填錯了欄目，算錯數(shù)字，屬于會計報表編制錯誤。

曹豐良表示，依據(jù)相關(guān)法規(guī)并依據(jù)有關(guān)律師事務所的專項法律意見，中立誠會計師事務所認為，中華兒慈會2011年度不存在48億資金的洗錢行為。

兒慈會將設(shè)公眾開放日

中華兒慈會常務副秘書長王林昨日再次致歉。他表示，此事件的發(fā)生，既反映了基金會存在的問題和工作疏漏，同時也說明公益慈善工作與公眾要求存在差距。這些問題包括善款使用的透明、財務的科學管理、公益慈善組織的運作與管理等。

王林稱，事件發(fā)生后，中華兒慈會已制定相關(guān)整改措施：一是完善各項規(guī)章制度，對相關(guān)部門進行整頓；二是成立特別社會監(jiān)督委員會，讓社會愛心人士和專家對基金會的工作進行監(jiān)督檢查，為更好地開展慈善救助工作獻計獻策；三是將設(shè)立公眾開放日，讓公眾更好地了解基金會工作。

■ 解釋

投資理財?shù)臄?shù)額是否過大？

理財金包含往年滾存金額

從審計結(jié)果看，截至2011年12月31日，中華兒慈會理財產(chǎn)品余額6500萬元。

有網(wǎng)友提出質(zhì)疑，當年兒慈會收入僅8700萬，而投資理財金額就有6500萬，投資理財?shù)臄?shù)額是否過大？

對此，曹豐良解釋，6500萬由幾部分構(gòu)成。其一，當年兒慈會收入8700萬，支出6300萬，收支結(jié)余2400萬用于投資。同時，兒慈會還有往年的滾存金額、項目周轉(zhuǎn)過程中暫不需要動用的金額，一起用于理財。

賬目管理上是否存在問題？

理財項目列入科目不準確

盡管不是洗錢，但在賬目管理上是否存在問題？

曹豐良說，根據(jù)民間非營利性組織會計制度規(guī)定，委托理財產(chǎn)品屬于短期投資項目。兒慈會將理財項目列入“支付的其他與業(yè)務活動有關(guān)的現(xiàn)金”、“收到的其他與業(yè)務活動有關(guān)的現(xiàn)金”兩項不夠準確。

對于兒慈會賬目的劃分，曹豐良還建議，今后對委托理財?shù)漠a(chǎn)品核算，本金應該在短期投資中核算，利息應在投資收益中核算。

■反應

原審計單位發(fā)致歉聲明

此前負責中華兒慈會2011年度財務審計的北京中證天通會計師事務所出具道歉聲明，承認在審計時出現(xiàn)疏漏，沒有審計出“現(xiàn)金流量表”中的錯誤數(shù)字，并對由此給中華兒慈會帶來的遭廣大公眾和媒體質(zhì)疑表示歉意。并稱，以此為契機，加強對審計人員的管理和要求，避免發(fā)生類似事情。

開戶銀行出具資信證明

中國銀行北京西翠路支行是中華兒慈會的開戶銀行，昨日，該支行也出具了資信證明稱，直至目前為止，一直與中華兒慈會保持良好合作關(guān)系，未發(fā)現(xiàn)不正常情況。

■ 詳細賬目

理財項目共有16筆

北京市中立誠會計師事務所主任會計師曹豐良介紹，經(jīng)中立誠會計師事務所審計，認定中華兒慈會共開設(shè)三個銀行賬戶。經(jīng)銀行函證，中華兒慈會未開設(shè)其他銀行賬戶。經(jīng)專項審計并核對132張銀行對賬單，2011年度中華兒慈會資金流入總額為5.47億元，資金流出總額為5.88億元。

理財產(chǎn)品：總計發(fā)生16筆，最大金額為5000萬元，最小金額為1000萬元，理財最短時間為7天，最長為3個月。

投資流量：理財產(chǎn)品16筆投資產(chǎn)生滾動資金流量為5.25億元，13筆贖回產(chǎn)生資金流量為4.6億元，期末尚有3筆計6500萬元處于投資狀態(tài)。

資金來源：剔除理財產(chǎn)品的影響，中華兒慈會2011年度全年資金凈流入為8700萬元，資金來源為貨幣捐贈流入、理財收益、利息收入和其他與業(yè)務活動有關(guān)的現(xiàn)金。

資金運用：資金凈流出6300萬元，資金運用為貨幣捐贈流出、購置資產(chǎn)、支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金、購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金和其他與業(yè)務活動有關(guān)的現(xiàn)金。

結(jié)論：資金凈流量基本和中華兒慈會的正常業(yè)務規(guī)模相匹配。

(新京報制圖/高俊夫 記者 蔣彥鑫 閆欣雨)

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