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2013年01月14日11:04 | 中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

三部委醞釀稅收新政

3年或5年及以下繳費(fèi)期產(chǎn)品或不再免征營(yíng)業(yè)稅

近日，消息人士向《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者透露，保監(jiān)會(huì)聯(lián)合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等幾大部門，商討對(duì)保障期一年期以上(包含一年期)、繳費(fèi)期3年或5年及其以下的返還本利型普通人壽保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)或不再免收營(yíng)業(yè)稅，目前已向幾家大型壽險(xiǎn)公司聽取意見。多家中小保險(xiǎn)公司高管表示尚不知情。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，目前討論營(yíng)業(yè)稅稅率可能達(dá)到5%，如果按此稅率征收，將超過目前壽險(xiǎn)保單的邊際利潤(rùn)率，政策一旦實(shí)施，必將迫使保險(xiǎn)公司向長(zhǎng)期期交產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，否則只能虧損或者提高費(fèi)率。而如果以5年為界限，這一政策將影響目前壽險(xiǎn)公司七八成的新單業(yè)務(wù)，對(duì)已然蕭條的壽險(xiǎn)業(yè)來說無疑是雪上加霜。

3年或5年及以下繳費(fèi)產(chǎn)品或被征營(yíng)業(yè)稅

大面積的保費(fèi)會(huì)受此政策影響，尤其是銀保渠道產(chǎn)品，多數(shù)是5年及其以下繳費(fèi)期產(chǎn)品。

“為了調(diào)整現(xiàn)有的保費(fèi)結(jié)構(gòu)，關(guān)于返還型的人身險(xiǎn)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅政策可能會(huì)有所調(diào)整。”近日，消息人士向記者透露，保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)商，或通過3年或5年及其以下繳費(fèi)期返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)征收營(yíng)業(yè)稅的方式，限制躉交(一次性繳費(fèi))及短期期交非保障型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

“目前只在幾家大公司間討論聽取意見，方案還未成型，但純保障型產(chǎn)品明確繼續(xù)免稅。至于繳費(fèi)期是3年還是5年為界尚在討論，沒有固定繳費(fèi)期的萬能險(xiǎn)是否包含在內(nèi)也尚未確定。”上述消息人士表示。幾家大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)部人士也向記者表示聽聞此事。本報(bào)記者立刻就此事向保監(jiān)會(huì)求證，但截至發(fā)稿保監(jiān)會(huì)并未給予回復(fù)。

此前，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅字[94]002號(hào))和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅若干問題的通知》(財(cái)稅[2001]118號(hào))的有關(guān)規(guī)定，對(duì)保險(xiǎn)公司開展一年期以上(包括一年期)返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，以及一年期以上(包括一年期)健康保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅。

在此規(guī)定下，每年各保險(xiǎn)公司會(huì)向財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局申報(bào)具體免稅產(chǎn)品，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局審核列入免稅名單的產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅。

“差不多95%的產(chǎn)品都獲免收營(yíng)業(yè)稅。”某中型壽險(xiǎn)公司高管介紹，“不論是目前市場(chǎng)上比重最大的分紅險(xiǎn)，還是保障功能比較強(qiáng)的定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)等產(chǎn)品都屬于這一范疇。只有少量投連險(xiǎn)、不滿一年期的產(chǎn)品等不免稅。”

中信建投保險(xiǎn)分析師繳文超認(rèn)為，如果這一政策成行，必然使得行業(yè)保費(fèi)結(jié)構(gòu)向長(zhǎng)期期交方向轉(zhuǎn)型。“根據(jù)相關(guān)規(guī)定，金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率是5%，超過目前大多數(shù)壽險(xiǎn)保單的邊際利潤(rùn)率。如果征收營(yíng)業(yè)稅，這些產(chǎn)品必將取消5年或者3年及其以下繳費(fèi)期選擇。除非保險(xiǎn)公司愿意虧損經(jīng)營(yíng)或者行業(yè)整體提高費(fèi)率。”

“而保費(fèi)結(jié)構(gòu)向長(zhǎng)期期交方向的轉(zhuǎn)型一方面有利于保險(xiǎn)公司續(xù)期保費(fèi)的增加，使得保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)更加穩(wěn)健，另一方面，這類產(chǎn)品對(duì)公司內(nèi)含價(jià)值貢獻(xiàn)度也明顯大一些。”業(yè)內(nèi)人士表示，發(fā)展長(zhǎng)期期交產(chǎn)品是保監(jiān)會(huì)力推的行業(yè)轉(zhuǎn)型方向之一。

對(duì)于消費(fèi)者來說，在價(jià)格上，躉交的保費(fèi)比期交的總和要少，但是考慮到繳費(fèi)期內(nèi)的通貨膨脹因素，期交和躉交本沒有太大的差別。同時(shí)，期交可以追加附加險(xiǎn)，可以享受保費(fèi)豁免(如果保戶在交費(fèi)期尚未滿時(shí)就出險(xiǎn)，則未交清的部分保費(fèi)就可免除)，可以改變保額或者追加保費(fèi)，具有更強(qiáng)的靈活性。

但是，多家中小公司高管向記者表示尚未聽說這一政策消息。上述中型壽險(xiǎn)公司高管認(rèn)為，限制躉交以及短期期交的繳費(fèi)方式，也是在限制消費(fèi)者的選擇，這一政策不太合理，不太可能成行。

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)朱俊生則認(rèn)為，保監(jiān)會(huì)為了調(diào)整保費(fèi)結(jié)構(gòu)，應(yīng)該不至于付如此大的代價(jià)，大面積的保費(fèi)會(huì)受此政策影響，尤其是銀保渠道產(chǎn)品，多數(shù)是5年及其以下繳費(fèi)期產(chǎn)品。

七八成新單保費(fèi)或受影響

在目前壽險(xiǎn)公司的所有新單業(yè)務(wù)中，5年期及其以下繳費(fèi)期的新單保費(fèi)收入占比有七八成之多。

業(yè)內(nèi)人士估測(cè)，如果以5年繳費(fèi)期為界限，在目前壽險(xiǎn)公司的所有新單業(yè)務(wù)中，5年期及其以下繳費(fèi)期的新單保費(fèi)收入占比有七八成之多。

以中國(guó)人壽為例，根據(jù)其2012年半年報(bào)數(shù)據(jù)，公司首年期交保費(fèi)占首年保費(fèi)(即新單保費(fèi))比重提升至37.43%。意味著躉交保費(fèi)占首年保費(fèi)的62.57%(100%~37.43%)，而在37.43%的首年期交保費(fèi)中，十年期及以上首年期交保費(fèi)僅占37.57%，假設(shè)不存在6年、7年、8年、9年繳費(fèi)期(一般比較少見)，則5年及其以下首年期交保費(fèi)在首年期交保費(fèi)中的占比達(dá)到62.43%(100%~37.57%)，在所有首年保費(fèi)中的占比就是23.36%(37.43%*62.43%)。加上躉交保費(fèi)62.57%的比例，也就是說選擇5年及其以下繳費(fèi)期的保費(fèi)占所有新單保費(fèi)的85.93%。這部分保費(fèi)有可能會(huì)被征收營(yíng)業(yè)稅，這其中要刨除繼續(xù)免稅的純保障型的保費(fèi)，但其占比不大。

“以銀保渠道為主的中小公司比例可能更高一些。除平安等個(gè)別公司外，大多數(shù)保險(xiǎn)公司新單保費(fèi)收入中，僅躉交占比就超過60%。”上述業(yè)內(nèi)人士表示。

朱俊生認(rèn)為，因?yàn)檐O交和短期期交主要是對(duì)當(dāng)年保費(fèi)收入貢獻(xiàn)明顯，如果沒有了這些繳費(fèi)期選擇，保險(xiǎn)公司短期內(nèi)的新單保費(fèi)收入、年總保費(fèi)收入會(huì)明顯下滑，這無疑是給目前的壽險(xiǎn)業(yè)雪上加霜。

2012年前11個(gè)月全國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入9439億元，同比增長(zhǎng)3.87%，其中壽險(xiǎn)保費(fèi)8284億元，同增僅1.77%。

“而且以目前消費(fèi)者的習(xí)慣，繳費(fèi)期限長(zhǎng)的產(chǎn)品銷售起來也更加困難，退保的風(fēng)險(xiǎn)卻在增加。”某壽險(xiǎn)公司分公司管理人士表示。

但其指出，這一政策影響的只是保險(xiǎn)產(chǎn)品繳費(fèi)期的選擇。由于目前同一款壽險(xiǎn)產(chǎn)品的繳費(fèi)期一般包括躉交、3年、5年、10年、15年、20年等選擇中的幾種，即可選擇躉交、短期期交，也可選擇長(zhǎng)期期交。取消了3年或者5年及其以下繳費(fèi)期的選擇，并不代表這些產(chǎn)品會(huì)停售。銀保產(chǎn)品則有可能面臨比較明顯的調(diào)整。“目前銀保產(chǎn)品普遍繳費(fèi)期較短，繳費(fèi)期的變化，又必然帶來產(chǎn)品返還方式的改變。”

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