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證監會動員IPO“史上最嚴”打假 重點查虛構交易
關鍵詞： IPO 虛構交易 證監會副主席 證監局 財務報告 保薦機構 首次公開發行股票
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證監會1月8日召開了關于IPO在審企業2012年財務報告專項檢查工作會議，對此前證監會宣布進行的首次公開發行股票公司2012年度財務報告專項檢查工作進行了部署和動員。據了解，此次號稱“史上最嚴厲”的財務專項檢查工作將分為券商自查、證監會復核以及現場抽查，圍繞IPO再審企業的財務真實性，重點檢查虛構交易，現金收付等，力求擠出企業報告水分，充分披露在審企業的風險。
一位券商業人士向《經濟參考報》記者透露，從此次工作會議的內容來看，證監會此次財務報告專項檢查，是“動真格”的，其嚴厲程度可謂“空前”。該人士表示，與此前保薦機構不需要上交工作底稿相比，此次證監會將對照工作底稿進行現場抽查。證監會要求，在券商自查過程中，要明確人員、時間、過程，并強調要求將自查落到實處。如果確實存在粉飾或造假，保薦機構、會計師主動書面報告證監局或證監會發行部。而在抽查階段，證監會將成立15個小組，選擇20至50家在審企業進行重點抽查。該人士表示，只要申報的文件存在信息披露的問題，就要追究有關人員的責任，一旦在審的企業出現業績大幅下滑的情況而又沒有及時進行披露的，監管措施將更加嚴厲。
據了解，證監會副主席姚剛在此次會議上警告“誰也別心存僥幸，凡是進入行政受理程序的，就必須承擔申報文件真實、準確、完整的責任。造成嚴重后果的，承擔更嚴重責任。”他建議保薦機構若沒把握，就盡早撤回申報材料。會議還要求，創業板企業如果2012年業績下滑，已經不滿足發行條件，要及時撤回申請，保薦機構不允許以中止方式排隊等待時間。
稍早之前的2012年12月28日，證監會“突擊”發布了《關于做好首次公開發行股票公司2012年度財務報告專項檢查工作的通知》，要求各中介機構在開展2012年年度財務資料補充和信息披露工作時，對首發公司報告期內財務會計信息真實性、準確性和完整性開展全面自查工作，并要求在2013年3月31日之前報送自查報告。證監會將在自查報告審核基礎上，開展重點抽查工作。
業內人士普遍認為，此次證監會動員全系統的力量進行嚴厲程度前所未有的在審企業的財務報告審查，其背景是高懸在A股市場之上的IPO堰塞湖，以及2011年以來愈演愈烈的新股業績“變臉”問題。根據證監會最新披露的數據，截至目前，IPO在審的企業數量已經達到了882家，按照此前的發行速度，至少需要5年左右的時間才能消化。分析人士認為，通過此次嚴厲程度前所未有的財務專項檢查，在審企業的財務報告中的水分將被大大擠出，將有300家左右的企業被踢出IPO在審隊伍，大大緩解IPO的壓力。