證監會14日發布《〈上市公司證券發行管理辦法〉第三十九條“違規對外提供擔保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號》，明確上市公司申請非公開發行股票，不得存在“上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除”的情形。
“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報表的控股子公司；“違規對外提供擔保”是指上市公司及其附屬公司違反相關法律、行政法規、規章、中國證監會發布的規范性文件、公司章程的規定對外提供擔保，包括未按照相關法律規定履行董事會或股東大會表決程序；董事會或股東大會作出對外擔保事項決議時，關聯董事或股東未按照相關法律規定回避表決；董事會或股東大會批準的公司對外擔保總額或單項擔保的數額超過中國證監會或者公司章程規定的限額；董事會或股東大會批準對外擔保事項后，未按照中國證監會規定的內容在指定媒體及時披露信息；獨立董事未按規定在年度報告中對對外擔保事項進行專項說明，并發表獨立意見；其他違反相關法律規定的對外擔保行為。
“尚未解除”，是指上市公司遞交非公開發行股票申請文件時，上市公司及其附屬公司違規擔保尚未解除或其風險隱患尚未消除，上市公司及其股東的利益安全存在重大不確定性，而不局限于《合同法》中“合同解除”的概念。擔保責任解除主要指上市公司及其附屬公司違規擔保狀態的停止、擔保責任的消滅，或者上市公司及其附屬公司已經采取有效措施消除了違規擔保對上市公司及股東帶來的重大風險隱患等。
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