宏觀數據慘淡 中國應該實施大力度減稅
|
|
在當前宏觀經濟數據一片慘淡之下，2011年個稅的大幅超收的確算得上是一抹亮色。不過，個稅收入、財政收入大大超出GDP增速和人均國民收入增速卻也隱藏著國家財富分配失衡的巨大隱憂。
個稅收入的征收對象是個人，盡管受去年9月1日起實施個稅起征點影響，四季度工資薪金所得稅和個體工商戶生產經營所得稅出現負增長，但這并未改變全年稅收增長的強勁勢頭。2011年個稅收入同比增長為25.2%，達到3633.07億元，完成預算的116.4%，超收854億，遠大于去年超收的360億。
按照財政部的解釋，個稅“超收”是居民收入高增長所致，但問題是個稅增長并未與居民收入增長同步，而是遠遠超過其增長速度，2011年居民人均可支配收入增長14.1%。如果剔除價格因素影響，實際增長8.4%。個稅增速幾乎為居民收入增速的兩倍。
而如果再把口徑放大，財政收入同樣大大超出GDP增速。2011年，公共財政收入增長24.8%，是去年GDP增速兩倍還多，而這也是1994年稅制改革以來，財政收入增速連續18年高于GDP增速。數據顯示，2006年全國財政收入約4萬億元，到2010年超過8.3萬億元。2006年至2010年，中國GDP年均增長11.2%。而同期，全國財政收入年均增長21.3%，遠遠高于GDP增速。
政府財稅的高增長引發了人們更深層次的擔憂：中國財富分配失衡是否越發嚴重？中國宏觀稅負水平是否該降一降了？其實，無論是否承認，中國稅負總水平高是不爭的事實。國內的政府部門、研究機構等都曾公布過關于宏觀稅負水平的測算，但由于選擇的測算口徑各不相同，得出的結論也有所不同。
一般來講，用“政府全部收入占GDP的比例”可以表征一個國家人民的稅負。依照中國社會科學院財貿所《中國財政政策報告2009/2010》計算，中國政府的全口徑收入（預算收入、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入）已經從1998年的1.73萬億元，上升到2009年的10.8萬億元，占當年GDP的比重，也從1998年的20.4%上升到2009年的32.2%。
而世界銀行曾經進行過的一項研究也顯示，一國宏觀稅負水平與該國人均GDP呈正相關，人均在2000美元以上的中等收入國家，最佳的宏觀稅負應該在23%左右。2010年，我國人均GDP超過4000美元，而2007年-2009年，我國的宏觀稅負水平分別高達31.5%、30.9%和32.2%，遠遠超過中等收入國家的合理水平。
這些年來，政府財政收入的過快增長，在一定程度上擠占了本應屬于國民的財富，這不利于擴大國內消費、促進內需，更不利于經濟的均衡健康發展。與此同時，財稅結構不合理問題也日益凸顯，稅收制度的設計并未真正實現調節社會財富、縮小貧富差距、促進社會公平的功能。當前，政府稅收收入中70%以上都來自增值稅、營業稅和消費稅等間接稅，這意味著我國稅收的70%以上由消費者埋單，考慮到恩格爾系數較低，因此，我國稅收收入的納稅主力軍由中低收入者而不是富裕人群承擔，其中中產階級成為最明顯感到稅負重的一個群體，嚴重束縛了中產消費能力的釋放。
中國已經到了需要重新評估宏觀稅負的時候了，因為這涉及到中國能否進一步提高消費率、能否更加合理、高效地配置經濟資源，以及能否向內需型社會順利轉型的重大問題。從增幅比、國民收入和GDP增長的橫向比較而言，我國的減稅空間非常大，實施大規模減稅的時機已經成熟：首先是起征點需要進一步提高，可將個人所得稅起征點大幅提高至4500-5000元左右；其次，需要調整征稅方式，可考慮按家庭收入增稅，以實現刺激消費、改善收入分配的目的；國外都是按照家庭為單位收稅，而我國個稅征收一般是以個人為單位，這就沒有考慮家庭負擔問題。比如，收入相同的納稅個人，納稅金額一樣。但由于家庭情況不同，贍養人數不同，家庭整體收入差異很大；再次，進一步改革稅制結構，要考慮對基本工資收入，財產性收入和轉移支付收入以及各種福利收入等綜合設計稅率，達到促進社會公平的目的。
此外，國民之所以對政府高稅收表示質疑，除了感覺負擔重外，也是希望收上來的錢能夠更多的用于保障國民福利增長，而不再是把錢砸向大型項目投資。事實上，在許多發達國家雖然宏觀稅負高達50%，但總體福利水平要遠遠高于中國，財政支出的擴大也主要是用于提高社會整體福利水平的。據統計，上世紀90年代末以來，各主要西方發達國家政府的國民福利開支，一般占本國政府總支出的1/2到2/3，占本國國內生產總值GNP的20%-30%。比如，德國、澳大利亞、加拿大、美國2007年政府支出的福利支出占國家財政支出的比重分別高達68.8%、58.7%、56、7%和57.1%，而相比之下我國2009年中央財政中的社保支出、醫療衛生支出、教育支出分別為7.6%、2.7%、4.5%，整體國民福利水平相去甚遠。因此，需要政府把更多的公共財政用于提供更完善的社會保障體系上來，通過加大教育、醫療、養老保障等公共產品的服務，提高國民福利。
當前，中國經濟下行風險加大，但穩增長政策加碼的重點又被放在了投資身上，這樣，不但政策后遺癥風險大，也難以持久。事實上，穩定增長，刺激內需最好的政策就是大規模減稅。未來，如何進一步完善財政收支結構？如何把政府的可支配收入轉化為居民可直接支配的收入？如何通過全面降低宏觀稅負真正做到“還富于民”？如何真正落實提高“中等收入比重”的承諾？正是我們急盼的。（張茉楠? 國家信息中心、中國國際問題研究基金會研究員）